Задание 2

Из перечисленных ниже утверждений выберите только верные. Обоснуйте свой выбор.

2.1. При экспорте всегда применяется нулевая ставка.

2.2. Сумма НДС определяется как разница между налоговым кредитом и налоговым обязательством.

2.3. К понесенным расходам может быть применен налоговый кредит если они включаются в состав валовых расходов или амортизируются.

2.4. Датой возникновения права на налоговый кредит является дата перечисления денег за товар.

2.5. Единственным документом, подтверждающим право на налоговый кредит является налоговая накладная.

Задание 3

Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.

3.1. База налогообложения НДС.

3.2. Налогоплательщики НДС.

3.3. Операции, освобожденные от налогообложения.

3.4. Нулевая ставка налогообложения.

Задание 4

Дополните утверждения пропущенными словами.

4.1. Относительно НДС Законом установлено, что его плательщиками являются лица которые _________________.

4.2. Операции по выпуску, размещению в любой форме, управлению и продаже за денежные средства ценных бумаг, выпущенных предприятиями, НБУ, МФУ_______.

4.3. База налогообложения операций по продаже товаров и услуг определяется исходя из их ________ стоимости, но не ниже _______.

4.4. При экспорте товаров и сопутствующих такому экспорту услуг ставка налога составляет _____________.

4.5. Величина, подлежащая налогообложению, определяется как _________________.

Задание 5

Решите следующие задачи:

5.1. Типовое задание

Определите налоговое обязательство по НДС за январь. В января ООО «Мегатрейд» осуществил следующие хозяйственные операции (суммы указаны с НДС):

№ операции	Содержание операции	Дата	Сумма, грн.
1	Получена предоплата от ООО «Ален»	05.01	12000
2	Отгружена продукция ЧП «Оптовик»	09.01	30000
3	Отгружена продукция ООО «Ален»	15.01	10000
4	Получена предварительная оплата от ЧП «Морской»	17.01	6000
5	Получена оплата от ЧП «Оптовик»	20.01	9000
6	Получена оплата от ЧП «Оптовик»	28.01	39000

Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Мегатрейд» по расчетам с покупателями на 1 января отсутствует.

Решение:

Налоговое обязательство по НДС необходимо определять по принципу первого события.

1. НО = 12000/6 = 2000 грн.

2. НО = 30000/6 = 5000 грн.

3. второе событие

4. НО = 6000/6 = 1000 грн.

5. второе событие

6. НО = 18000/6 = 3000 грн.

Итого = 11000 грн.

Ответ: налоговое обязательство по НДС в январе составило 11000 грн.

1. Определите сумму налогового обязательства по НДС за февраль месяц.

ОАО «Сотби», зарегистрированное в феврале, 10 февраля получает предварительную оплату за товары от ООО «Бриз» в сумме 32400 грн., в том числе НДС.

24 февраля ОАО «Сотби» отгружает ООО «Бриз» товары стоимостью 36012 грн, в том числе НДС.

5.3. Определите сумму налогового кредита по НДС за февраль.

ОАО «Сотби», зарегистрированное в феврале, 5 февраля получает от ЧП «Логос» товары стоимостью 12300 грн., в том числе НДС.

27. февраля ОАО «Сотби» производит оплату ЧП «Логос» за товары в сумме 14000 грн.

5.4. Определите сумму налогового обязательства по НДС, налогового кредита НДС и сумму налога подлежащего уплате за март.

ОАО «Сотби» получает 4 марта от ЧП «Логос» сырье стоимостью 20000 грн. в том числе НДС.

6 марта ОАО «Сотби» отгружает ООО «Бриз» продукцию стоимостью 12600 грн., в том числе НДС.

14 марта ОАО «Сотби» получает оплату за отгруженную ООО «Бриз» продукцию на сумму 10100 грн., в том числе НДС.

ОАО «Сотби» 28 марта производит оплату ЧП «Логос» за сырье в сумме 24000 грн.

Задолженность ОАО «Сотби» по расчетам с поставщиками и покупателями на начало марта отсутствует.

5.5. Определите сумму налогового обязательства по НДС, налогового кредита НДС и сумму налога подлежащего уплате за март.

Задолженность ОАО «Лук» по расчетам с ЧП «Перец» составляет 2400 грн., в т.ч. НДС.

ОАО «Лук» получает 10 марта от ЧП «Перец» сырье стоимостью 10000 грн. в том числе НДС.

16 марта ОАО «Лук» отгружает ООО «Чеснок» продукцию стоимостью 23000 грн., в том числе НДС.

17 марта ОАО «Лук» получает оплату от ООО «Чеснок» за продукцию на сумму 26000 грн., в том числе НДС.

ОАО «Лук» 28 марта производит оплату ЧП «Перец» за сырье в сумме 12400 грн.

5.6. Определить сумму налогового обязательства по НДС, налогового кредита по НДС, и сумму НДС, начисленного ОАО «Европа» к уплате за апрель.

Предприятие ОАО «Европа» для производства продукции в апреле приобретает сырье на сумму 28000 грн., в том числе НДС. Из выпущенной в апреле продукции на территории Украины реализовано продукции на сумму 38200 грн., с учетом НДС, а продукция стоимостью 21500 грн. экспортирована в Польшу.

5.7. Определить сумму НДС, подлежащую уплате ОАО «Инвестстрой» при импорте материалов и сумму НДС за май.

Предприятие ОАО «Инвестстрой» для производства продукции 2 мая импортировало материалы стоимостью 8400 евро (по договору поставки). Курс НБУ на 2 мая составлял 10,05 грн. за 1 евро. Таможенная стоимость материалов 9500 евро, а таможенная пошлина составляет 1%.

В течение мая ОАО «Инвестстрой» произвело и отгрузило продукцию ООО «Строитель» на сумму 185000 грн., в т.ч. НДС.