1 Визначаємо коефіцієнт фінансової незалежності:

Кфін.незал= Власний капітал/Валюта балансу=150/163=0,9 (оптимальне значення більше 0,5)

2.Визначимо коефіцієнт абсолютної ліквідності:

К асб.ліків= Грошові кошти/Поточні зобов’язання = (2+9)/13=0,8 (оптим.значення більше 0,3)

3.Коефіцієнт проміжної ліквідності = (Грошові кошти+Деб.заборгованість)/Поточні зобов’язання= (11+4))/13=1,2 (норма – більше 0,7)

4. Коефіцієнт загальної ліквідності= Оборотні активи/Поточні зобов’язання = 68/13=5,0 (норма – більше 2,0)

5. Коефіцієнт забезпечення ВОК= ВОК/Оборотні активи= (Власний капітал-Необоротні активи)/Власний капітал= (156-95)/68=0,8 (норма – більше 0,1).

Висновок: Виходячи з даних коефіцієнтів,можна сказати, що фінансовий стан підприємства задовільний.

Задача 21

На основі наведених даних скласти баланс доходів та витрат.Зробити висновки.

Дані (тис. грн.):

-Дохід від реалізації продукції = 480

-Придбано сировини та матеріалів= 130

- Витрати на зарплату = 60

-Витрати на збут= 65

-Адміністративні витрати = 20

-Капітальні інвестиції= 135

- Дохід від реалізації основних засобів= 60

- сплата податків до бюджету = 86

- Короткострокові кредити банку = 20

- Ставка % за кредит= 25%

Розв’язок

Стаття доходи	Сума	Стаття витрати	сума
1.Доходи від реалізації	480	1.Витрати на сировину і мат.	130
2.Інші доходи		2.Витрати на зарплату	60
-Реалізація ОЗ	60	3.Витрати на збут	65
-коротко-строковий кредит	20	4.Адміністративні витрати	20
		5. Капітальні інвестиції	135
Усього доходів	560	6. Сплата до бюджету	86
		7Сплата % за кредит 20*(25/12)*3/100=1,3	1,3
		Усього витрат	497,3

Дохідна частина бюджету доходів і витрат перевищили витратну частину на (560-497,3) 62,7 тис. грн. Тому можна вважати, що даний бюджет буде затверджений.

Якщо для бюджету потрібно скоротити витрати:

Якщо продукція не користується попитом – скоротити основні засоби і сировину.

Якщо користується попитом – зупинити капітальні інвестиції.

Задача 22

На основі наведених даних обґрунтуйте доцільність зазначених капітальних даних:

-вартість нового обладнання -45 тис.

-вартість встановлення нового обладання – 15 тис.

- виручка від реалізації заств.обладання – 2 тис.

- надходження грошових коштів від економ. Впров. Нового обладання – 1-й – 10 тис. грн..

-2-й – 20 тис.грн

-3-й – 30 тис. грн..

- 4-й – 40 тис. грн..

-дисконтна ставка – 12%

Розв’язок

1.Визначаємо теперішню вартість майб доходів:

К= К_t/(1+n)^t

К- теперішня вартість

К_{t –}майбутня вартість

n – дисконтна савка

К= (10/(1+0,12)¹)+ (20/(1+0,12)²)+ (30/(1+0,12)³)+ (40/(1+0,12)⁴)=71,6 тис. грн..

2. Складаємо бюджет капітальних вкладень:

Показники	Сума, тис. грн..
1.Надходження грошових коштів (від економії впровадження нового обладнання)	71,6
Надходження коштів від реалізації застарілого обладнання	5,0
Всього грошових надходжень	76,6
2. Витрачання грошових надходжень - придбання нового обладнання -вартість встановлення нового обладання - демонтаж застарілого обладання	45 15 2
Всього витрачання грошових коштів	62
Результат запровадження нового обладнання(76,6-62)	+14,6

Висновок: капітальні вкладення доцільні, бо надходження перевищують витрати на 14,6 тис