Задача 10

МП, що знаходиться на спрощеній системі оподаткування 3%, отримало у звітному кварталі виручку 980 т грн..Вир. від р.ч.п 24 000 грн. У попер кварталі придбало н.н. на 10 000 грн. У зв. кварталі отримало безповор.фін допомогу 50 000 грн. У зв. кв. закінчився строк позовної давності кредит заборгованості у сумі 30 000 грн.

Визначити сума ПДВ та ЄП до бюджету.

Розв’язок:

1) Дохід МП у зв.кварталі = 980+24-10+50+30=1074 т грн..

2) ПДВ = 1074/6 = 179 грн

3) ЄП = 1074*0,03 = 32,2 т.грн.

Задача 11

Підприємець займ-ся вир-ом і ремонтом швейних виробів. За зв. квартал доходи= 120 тис. грн. (по 40 тис. на місяць). За зв квартал витра ти= 90 тис.грн.

Мін з/п = 1147 грн. Ставка ЄСВ 34,7%.

Визначити под. навантаження за можливих систем оподаткування.

Розв’язок

Загальна сис-ма оподаткування.

1) Чист Дох при умові включення ПДВ до складу Дох

(120 000-90 000)*5/6=25 000 грн

2) ПДФО

25000*15%/100%= 3750 грн

3) Сума ПДВ

(120 000-90 000)*1/6= 5000 грн.

4) ЄСВ

(1147*34,7%/100%)* 3 міс.= 1194 грн

5) Податкове навантаження

3750+5000+1194=9944 грн

Спрощена система оп.

1) Єдиний податок

Ставка 5%, бо включено ПДВ

120 000*5%/100%=6000 грн

2)ЄСВ

1147*34,7%/100%*3 міс=1194 грн

3) Податкове навантаження

6000+1194=7194 грн

Задача 12

Визначити податок на прибуток малого підприємство-ва.

Дано:

Виручка від реаліз=25000 тис

Витрати на сировину і матеріали=16800 тис

з/п=3700 тис

витр на утримання адмін = 380 тис

загальновиробничі витрати=250 тис

амортизація =350 тис

витр на збут =220 тис

орендна плата = 270 тис

Розв’язок

1) Витрати за звітний період

16800+3700+380+250+350+220+270=21970 тис грн

2) Прибуток

25000-21970=3030 тис грн

3) ППП

3030*19%/100%=575,7 тис.грн

Задача 13

Скласти прогноз доходів і прибутку на основі даних за звітний період. Планується збільшити обсяг реалізації на 20%

Розв’язок

Показники	Звітний період	Обчислення	Плановий квартал
1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	650	650*120%/100% (зросте на 20%)	780
2. Податок на додану вартість	108	780/6	130
3. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (р.1-р.2)	542	780-130	650
4. Змінні витрати	466	466/542*100%=86% 650*0,86	559
5. Валовий прибуток (р.3-р.4)	76	650-559	91
6.Адмін.витрати	17	17/ 542*650 (как в 4) )	20,1
7. Витрати на збут	24	24/542*650	28,6
8. Прибуток/ збиток до оподаткування (р.5-р.6-р.7)	35	90-20,1-28,6	42,3
9.Податок на прибуток (19%)	6,6	42,3*0,19	10,6
10. Чистий збиток (р.7-р.8)	28,8	42,3-10,6	31,7