Дисципліна «Фінансовий облік» є основою для підготовки фахівців з бухгалтерського обліку за напрямом «Бухгалтерський облік». Комплексні методичні вказівки зорієнтовані на студентів спеціальності «Бухгалтерський облік» усіх форм навчання.

Метою вивчення дисципліни є опанування теоретичних основ фінансового обліку

підприємств різних форм власності; набуття практичних навичок з обліку окремих господарських ситуацій через виконання аудиторних практичних завдань, самостійного опрацювання теоретичного матеріалу, виконання індивідуальної роботи.

Метою розробки комплексних методичних вказівок є сприяння ґрунтовному вивченню теоретичних основ фінансового обліку підприємств різних форм власності та поєднання теоретичних знань з практичними навичками; упорядкування організації роботи студентів; забезпечення успішного виконання індивідуальної, самостійної (контрольної) робіт та підготовки до поточного і підсумкового контролю знань.

Опрацювання дисципліни «Фінансовий облік» дозволить студентам знати:

- місце, роль, функції фінансового обліку в системі управління підприємством;

- сутність таких об’єктів бухгалтерського обліку: оплата праці, власний капітал, забезпечення зобов’язань, довгострокові зобов'язання, поточні зобов’язання, основні засоби, запаси, дебіторська заборгованість, грошові кошти, податки і платежі, доходи, витрати, фінансові результати;

- методику обліку об’єктів бухгалтерського обліку згідно із П(С)БО;

- нормативну базу, яка регулює облік об’єктів бухгалтерського обліку;

Опрацювання дисципліни «Фінансовий облік» дозволить студентам уміти:

- заповнювати типові форми первинних документів та облікових регістрів;

- застосовувати теоретичні знання при розв’язанні практичних завдань;

- відображати господарські операції за рахунками бухгалтерського обліку, виконувати певні обчислення.

Для виконання практичних завдань, самостійної, індивідуальної (контрольної) робіт необхідно заздалегідь опрацювати нормативні документи та рекомендовану літературу, засвоїти відповідну тему програми дисципліни. Практичні завдання виконуються за визначеними темами із використанням умовних даних, документів бухгалтерського обліку і звітності.

Тема 1. Основи побудови фінансового обліку

Перелік компетентностей, на формування яких спрямовані заняття

• загальні: базові загальні знання; здатність до навчання, навики управління інформацією, міжособистісні навики та уміння; дослідницькі навики і уміння.

• глобальні: знання особливостей та тенденцій сучасного цивілізаційного розвитку, здатність критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;

• спеціальні (фахові):

а) знати: роль бухгалтерського обліку в системі управління; види обліку та їх взаємозв’язок; основи організації обліку і звітності на підприємстві;

б) вміти: організовувати бухгалтерський облік і звітність на підприємстві; розробляти наказ про облікову політику підприємства.

Контрольні запитання

1. Сутність фінансового обліку.

2. Принципи побудови фінансового обліку.

3. Державні органи та їх роль у регулюванні обліку та фінансової звітності в Україні.

4. Облікова політика підприємства.

5. Характеристика, переваги та недоліки різних форм ведення бухгалтерського обліку.

Завдання для самостійної роботи.

1. Правове регулювання обліку та фінансової звітності в Україні.

Завдання для індивідуальної роботи (теми рефератів).

1. Фінансовий облік у системі управління, користувачі облікової інформації.

2. Методологічне керівництво фінансовим обліком і звітністю.

3. Організація фінансового обліку.

Тема 2. Облік грошових коштів

Перелік компетентностей, на формування яких спрямовані заняття

• загальні: базові загальні знання; здатність до навчання, навики управління інформацією, міжособистісні навики та уміння; дослідницькі навики і уміння.

• глобальні: знання особливостей та тенденцій сучасного цивілізаційного розвитку, здатність критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;

• спеціальні (фахові):

а) знати: сутність грошових коштів та їх функції; нормативно-правове забезпечення обліку грошових коштів;

б) вміти: складати первинні документи з обліку грошових коштів; складати кореспонденцію рахунків з обліку грошових коштів; вести синтетичний та аналітичний облік грошових коштів; відображувати інформацію про грошові кошти у фінансовій звітності.

Завдання 1.Необхідно:

- на підставі виписок банку АТ «Держощадбанк» скласти бухгалтерські проводки, табл. 2.1;

- визначити залишок коштів на поточному рахунку на кінець місяця,якщо на 1.09.201Х р. залишок коштів на поточному рахунку становив *237,15 грн.

Таблиця 2.1

Реєстр операцій на поточному рахунку банку

№ з/п	Дата виписки банку	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	3.09.	Отримано на поточний рахунок: - від покупців за відвантажену продукцію Перераховано з поточного рахунку: - аванс постачальнику	*516,00 *000,00
2	10.09	Отримано на поточний рахунок: - короткострокову позику від банку Списано з поточного рахунку: - в касу для виплати авансу робітникам - постачальникам за отримані матеріали	*000,00 *000,00 *255,40
3	20.09	Перераховано з поточного рахунку: - в бюджет податок з доходів фізичних осіб - в бюджет ПДВ - суму ЄСВ	*700,00 *900,00 *750,40
4	21.09	Видано з поточного рахунку: - в касу на видачу зарплати; - в касу на господарські потреби. Отримано на поточний рахунок грошові кошти: - від покупців за реалізацію основних засобів	*50,00 *230,40 *0450,00

Завдання 2. Необхідно:

• скласти бухгалтерські проводки (табл. 2.2),

• визначити залишки коштів у касі на кінець місяця, якщо залишок готівки в касі на 1.09.201Х року становить *20,15 грн.

Таблиця 2.2

Реєстр господарських операцій у касі підприємства

Дата звіту касира	Первинний документ	Зміст господарської операції	Сума, грн.
2.09.	ПКО № 21	З поточного рахунку отримано готівку на господарські потреби	*00,00
3.09	ВКО № 30 ВКО № 31	Видано Тарасову І.М. готівку під звіт на відрядження. Видано Гапчуку М.І. готівку під звіт для придбання ТМЦ	*20,00 *50,00
20.09	ПКО № 22 ВКО № 32	З поточного рахунку отримано готівку для видачі заробітної плати Видано з каси заробітну плату	*7280,00 ?
24.09	ПКО № 23 ВКО № 33	Отримано в касу для розрахунку з постачальником ПП «Серпанок» Сплачено з каси ПП «Серпанок» за отримані матеріали	*000,00 ?
30.09	ПКО № 24 ВКО №34	Отримано в касу на виплату дивідендів засновникам Виплачено з каси дивіденди засновникам	*900,00 ?

Завдання 3. Необхідно:

• визначити зміст бухгалтерських проводок:

а) варіант 1,5,9,13,17,21,25 - таблиця 2.3.;

б) варіант 2,6,10,14,18,22,26 – таблиця 2.4.;

в) варіант 3,7,11,15,19,23,27 – таблиця 2.5;

г) варіант 4,8,12,16,20,24,28 – таблиця 2.6.

Таблиця 2.3

Кореспонденція рахунків

1	Дебет 333 – Кредит 301
2	Дебет 301 – Кредит 372
3	Дебет 671 – Кредит 301
4	Дебет 311 – Кредит 377
5	Дебет 684 – Кредит 311
6	Дебет 311 – Кредит 374

Таблиця 2.4

Кореспонденція рахунків

1	Дебет 372 – Кредит 301
2	Дебет 662 – Кредит 301
3	Дебет 301 – Кредит 375
4	Дебет 311 – Кредит 313
5	Дебет 685 – Кредит 311
6	Дебет 511 – Кредит 311

Таблиця 2.5

Кореспонденція рахунків

1	Дебет 631 – Кредит 301
2	Дебет 301 – Кредит 361
3	Дебет 301 – Кредит 377
4	Дебет 311 – Кредит 373
5	Дебет 311 – Кредит 301
6	Дебет 601 – Кредит 311

Таблиця 2.6

Кореспонденція рахунків

1	Дебет 685 – Кредит 301
2	Дебет 661 – Кредит 301
3	Дебет 301 – Кредит 372
4	Дебет 311 – Кредит 333
5	Дебет 311 – Кредит 601
6	Дебет 371 – Кредит 311

Самостійна робота. Необхідно:

1. Скласти прибуткові і видаткові касові ордери (ПКО № 27, ВКО № 39), заповнити касову книгу.

Дані для виконання: протягом 5.09.201х р. на ТОВ «Бердичівський пивзавод» (код за ЄДРПОУ – 10729107) відбулися такі операції:

- за чеком № 023458 отримано гроші для видачі винагороди за договором ЦПХ сумі – *000,00 грн. (ПКО № 27),

- видано Шестопалову О.І. винагороду згідно акту виконаних робіт. Паспортні дані: серія ВМ № 240001, виданий Бердичівським МРВ УМВС України в Житомирській області 27.12.97р. (ВКО № 39).

2. Заповнити платіжне доручення № 341 від 19.09.201Хр. на перерахування

ТОВ «Бердичівський пивзавод» попередньої оплати постачальнику будівельних матеріалів – ПП “Олді” в сумі *000 грн. за рахунком № 929 від 16.09.201Хр.

Реквізити ТОВ «Бердичівський пивзавод»:

- код за ЄДРПОУ – 10729107;

- код філії-ЖОУ АТ “Держощадбанк” в м. Житомир – 311647;

- рахунок № 26005702903341.

Реквізити ПП “Олді”:

- код за ЄДРПОУ – 29751602;

- код філії-ЖОУ АТ “Держощадбанк” в м. Житомир – 311647

- рахунок № 26003756204280.