Анализ показателей прибыли и рентабельности
Анализ показателей прибыли
Для анализа прибыли используются данные из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ прибыли рекомендуется проводить факторный анализ, методом цепных подстановок.
Таблица 19. Динамика показателей прибыли за 2011-2012 годы
Показатели
|
Прибыль, тыс. р. |
Изменение +/- |
||
2011 г. |
2012 |
Тыс. р. |
% |
|
1 . Прибыль от реализации продукции, работ и услуг |
15768 |
16388 |
+620
|
0,03 |
2. Балансовая прибыль |
998 |
610 |
-388 |
-0,39 |
3. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия. |
998 |
610 |
-388 |
-0,39 |
Прибыль от реализации продукции, работ и услуг – Прибыль/убыток от продаж;
Балансовая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения;
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия = Чистая прибыль.
Таблица 20. Факторы, влияющие на изменение прибыли за 2012 год, тыс. руб.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение |
Выручка |
15768 |
16388 |
+620 |
Себестоимость |
11743 |
13094 |
+1351 |
Валовая прибыль |
4025 |
3294 |
-731 |
Валовая прибыль:
15768-11743=4025 тыс.руб. – за 2011 год по базисным показателям
16388-11743=4645 тыс.руб. – за 2012 год по базисным показателям
16388-13094=3294 тыс.руб. – за 2011 год по отчетным показателям
Изменение прибыли:
4645-4025=620 тыс.руб. - за счет выручки
4645-3294=1351 тыс.руб. – за счет себестоимости
620-1351=-731 тыс.руб. – общее влияние факторов
Валовая прибыль 2012 года уменьшилась по отношению к прибыли 2011 года на 731 тыс. руб., при росте себестоимости на 1351 тыс. руб. и росте выручки на 620 тыс. руб. Существенное влияние, как видно из анализа, на валовую прибыль оказала себестоимость.
Анализ показателей рентабельности
Прибыль выступает не только основным источником финансовых ресурсов, но и одним из элементов, формирующих важнейший показатель экономической эффективности - рентабельность. Если прибыль - абсолютная величина части чистого дохода, то рентабельность - его относительная величина, выражаемая в процентах к определенной базе (к производственным фондам, себестоимости, имуществу). Рентабельность означает доходность производства, его эффективность. Анализ рентабельности проводится на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Таблица 21. Анализ рентабельности активов
Показатели |
2011 |
2012 |
Отклонение (+/-) |
1. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) |
998 |
610 |
-388 |
2. Средняя стоимость внеоборотных активов |
182 |
167 |
-15 |
3. Средняя стоимость оборотных активов |
2242 |
3074 |
+832 |
4. Итого средняя стоимость всех активов организации (2+3) |
2424 |
3241 |
+817 |
5. Рентабельность (пункт.1/пункт.4)*100% |
41,2 |
18,8 |
-22,4 |
Как видно из таблицы, рентабельность активов в 2012 снизилась в сравнении с 2011 годом на 22,4%.
Таблица 22. Изменение рентабельности предприятия
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
Отклонение (+ -)
|
1. Рентабельность реализованной продукции, % |
7,3 |
4,8 |
-2,5 |
2. Оборачиваемость всех активов |
13 |
10,1 |
-2,9 |
3. Оборачиваемость текущих активов |
14,1 |
10,6 |
-3,5 |
4. Рентабельность текущих активов, % |
82,3 |
37,5 |
-44,8 |
5. Рентабельность предприятия, % |
+6,3 |
+3,7 |
-2,6 |
6. Изменения рентабельности предприятия за счет: а) рентабельности продукции (5-1) б) оборачиваемости активов (5-2) |
-1,0 -6,7 |
-1,1 -6,4 |
-0,1 +0,3 |
Рентабельность реализованной продукции
Оборачиваемость всех
активов
Оборачиваемость текущих
активов
Рентабельность текущих
активов
Рентабельность предприятия
Таблица 23. Расчет влияния отдельных факторов, влияющих на изменение рентабельности собственного капитала (средств)
Показатели
|
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение(+/-) |
1. Сред. Годовая величина всех активов тыс. руб. |
2424 |
3241 |
+817 |
2. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб. = чистая прибыль |
998 |
610 |
-388 |
3. Объем реализации, работ и услуг (без НДС и акцизов) |
15768 |
16388 |
+620 |
4. Среднегодовая сумма собственного капитала = итог по разделу III |
1201 |
1766 |
+565 |
5. Коэффициент финансовой маневренности (стр.1 : стр. 4) |
2,02 |
1,84 |
-0,18 |
( стр.3 : стр.1) |
6,5 |
5,06 |
-1,44 |
7. Рентабельность реализованной продукции, % (стр.2 : стр.3 *100) |
6,3 |
3,7 |
-2,6 |
8. Рентабельность собственного капитала, % (стр.2 : стр.4 * 100) |
83,1 |
34,5 |
-48,6 |
9. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала отклонение а) Коэффициент финансовой маневренности (8-5) б) Коэффициент оборачиваемости (8-6) в) Рентабельность реализованной продукции (8-7) г) Баланс отклонения |
81,08 76,6 76,8 234,48 |
32,66 29,44 30,8 92,9 |
-48,42 -47,16 -46 -141,58 |