Задание 12

1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров, объект налогообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по единому налогу по итогам I полугодия при применении туристическим агентством упрощенной системы налогообложения.

Известно:

1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода составили соответственно 300 000 руб. и 800 000 руб.

2. Суммы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал и I полугодие налогового периода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.

3. Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за I квартал – 3 000 руб., в том числе за счет собственных средств организации – 1 800 руб., за I полугодие соответственно – 6 000 руб. и 2 200 руб.

4. Объект налогообложения – доходы.

5. Ставка налога – 6%.

3. Тестовые задания:

   1. В налоговую базу по НДС включаются суммы, связанные с оплатой товаров:

а) суммы в виде финансовой помощи;

б) суммы штрафных санкций, полученные за нарушение договорных обязательств по оплате товаров;

в) суммы процентов в определенном размере по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары;

г) суммы процентов, полностью уплаченные по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары.

2. Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются:

1. законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

2. Правительством РФ;

3. органами муниципальных образований;

4. Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 13

1. Акцизы: налоговые вычеты, порядок их применения, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите: а) сумму единого налога; б) сумму минимального налога; в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода; г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Туристическая компания применяет упрощенную систему налогообложения.

2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.

3. Доходы туристической компании в 1-ом налоговом периоде составили 80 000 руб., во 2-ом налоговом периоде – 82 000 руб.

4.Расходы туристической компании в 1-ом налоговом периоде составили – 78 000 руб., во 2-ом налоговом периоде – 84 000 руб.

5. Ставка единого налога – 15%.

3. Тестовые задания:

   1. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) норматив резерва;

б) один из методов признания (определения) доходов и расходов;

в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;

г) два метода учета признания (определения) доходов и расходов;

д) наличие сомнительной задолженности.

2. Налоговые вычеты по НДФЛ, зависимые от суммы полученных доходов физического лица:

1. социальный;

2. стандартный – 3000 руб.;

3. стандартный – 400 руб.;

4. профессиональный;

5. стандартный – 1000 руб.;

6. имущественный при приобретении жилья.

Задание 14

1. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 9 000 руб.

2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 52 000 руб.

4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб.

5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,75%.

3. Тестовые задания:

   1. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) базовой доходности;

б) величины физического показателя;

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком, и величины физического показателя;

г) корректирующих коэффициентов.

2. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

1. расходы на содержание служебного транспорта;

2. проценты по долговым обязательствам;

3. расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

4. судебные расходы и арбитражные сборы;

5. расходы на услуги банков;

6. представительские расходы.