Задание 3

• составить приходный кассовый ордер (см. операцию № 1)

• составить расходный кассовый ордер (см. операцию № 3)

• зарегистрировать кассовые ордера в журнале учета кассовых ордеров

Операции по кассе за 03 – 31 марта

№ п/п	Содержание	Сумма, руб. коп.
1	Поступило в погашение задолженности по недостаче от кассира Петровой Л. А.	500
2	Принята выручка от кассиров магазинов	700 000
3	Выдана сумма перерасхода согласно авансовому отчету Волкова И.Д.	300
4	Получены наличные с расчетного счета в банке по чекам №524838-524843	120 000
5	Выдана заработная плата работникам	120 000
6	Выдано под отчет Котовой А.А. на приобретение канцелярских принадлежностей	2 000
7	Сданы наличные в банк на расчетный счет	?

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Тема 3. Отчетность кассира

Студент должен:

уметь:

• осуществлять записи в кассовую книгу;

• обрабатывать отчет кассира.

знать:

• порядок ведения кассовой книги;

• порядок обработки отчета кассира.

Студенту необходимо оформить и обработать отчёты кассира по форме КО-4. Так же необходимо отразить отчеты кассира в Журнале-ордере №1 и Ведомости № 1.

Синтетический учет поступления и выдачи наличных денег ведется на активном балансовом счете 50 "Касса".

Сальдо по счету 50 "Касса" показывает остаток наличных денег в кассе на начало месяца. По дебету счета отражаются суммы, поступившие в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте правила оформления кассовой книги.

Используя данные из предыдущей темы (задание 1, 2, 3,) выполнить следующие задания:

Задание 1

• составить и обработать отчет кассира организации за 1 марта отчетного года

• произвести записи:

  • в ведомость №1 по Дт счета 50 «Касса»;

  • в журнал-ордер №1 по Кт счета 50 «Касса».

Задание 2

• составить и обработать отчет кассира организации за 2 марта отчетного года

• произвести записи:

  • в ведомость №1 по Дт счета 50 «Касса»;

  • в журнал-ордер №1 по Кт счета 50 «Касса».

Задание 3

• составить и обработать отчет кассира организации за 31 марта отчетного года

• произвести записи:

  • в ведомость №1 по Дт счета 50 «Касса»;

  • в журнал-ордер №1 по Кт счета 50 «Касса».

Задание 5

Подсчитать итоги за месяц в регистрах аналитического учета:

• в ведомости №1 по Дт сч. 50 «Касса» в кредит разных счетов;

• в журнале-ордере №1 по Кт сч. 50 «Касса» в дебет разных счетов.

Тема 4. Инвентаризация кассы

Студент должен:

уметь:

- проводить инвентаризацию денежной наличности;

- оформлять результаты инвентаризации.

знать:

- порядок проведения инвентаризации кассы и отражение ее результатов в учете;

Согласно Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ предприятие должно проводить инвентаризацию имущества и в том числе наличных денег в кассе.

Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.

Результаты ревизии (инвентаризации) оформляются Актом специальной формы (ф. ИНВ-15).

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте порядок проведения инвентаризации кассы.

2. Раскройте порядок учета и регулирования результатов инвентаризации кассы.