3. Содержание профессионального модуля

Тема 1. Общие положения по ведению кассовых операций

Студент должен:

знать:

- порядок ведения кассовых операций;

Правила работы с наличными деньгами установлены Положением Центрального банка РФ № 373-П от 12.10.2011 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте основные правила ведения кассовых операций.

2. Раскройте ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций.

Тема 2. Документальное оформление движения наличных денежных средств

Студент должен:

уметь:

• оформлять документы по учету кассовых операций.

знать:

• порядок составления первичных документов по учету кассовых операций.

При оформлении кассовых операций используются следующие документы:

- приходные кассовые ордера (ф. КО-1)

- расходные кассовые ордера (ф. КО-2)

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3)

Оформленные документы прикладываются к отчету в виде приложений.

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте документальное оформление поступления денег в кассу.

2. Раскройте документальное оформление выдачи денег из кассы.

Задание 1

• оформить приходный кассовый ордер № 352 (см. операцию №1)

• оформить расходный кассовый ордер № 340 (см. операцию №3)

• зарегистрировать кассовые ордера в журнале учета кассовых ордеров.

Исходные данные:

1. Лимит наличных денежных средств в кассе 5 000 руб.

2. Остаток денежных средств в кассе на 01 марта 4 500 руб.

Операции по кассе за 01 марта

№ п/п	Содержание	Сумма, руб. коп.
1	Поступила выручка от кассира магазина №1 Войновой Н.М. (кассовый ордер № 352)	60 000
2	Поступила выручка от кассира магазина №2 Серовой М.А.	100 000
3	Выдано под отчет бухгалтеру Ивановой А.П. на командировочные расходы (кассовый ордер №340)	5 000
4	Принято от экспедитора Серовой А.И. в погашение материального ущерба	1 500
5	Сданы денежные средства на расчетный счет (определить с учетом, что остаток=лимиту)	?

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задание 2

• составить приходный кассовый ордер (см. операцию № 5)

• составить платёжную ведомость № 101 (см. операцию №3)

• составить расходный кассовый ордер (см. операцию № 3)

• зарегистрировать кассовые ордера в журнале учета кассовых ордеров

Операции по кассе за 02 марта

№ п/п	Содержание	Сумма, руб. коп.
1	Получено с расчетного счета в банке по чеку № 524837 для выплаты заработной платы	71 000
2	Принята выручка от кассира магазина №1 Войновой Н.М.	70 000
3	Выдана заработная плата сотрудникам на основании платёжной ведомости № 101: Иванов Александр Викторович Петрова Анна Викторовна Войнова Наталия Михайловна Серова Марина Александровна	23 000 20 000 15 000 13 000
4	Выдан аванс на командировку менеджеру Волкову И.Д.	3 000
5	Бухгалтером Ивановой А.П. возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы	150
6	Принята выручка от кассира магазина №2 Серовой М.А.	55 000
7	Сданы наличные в банк на расчетный счет по квитанции №927 счет (определить с учетом, что остаток=лимиту)	?

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.