Изменение показателей дебиторской задолженности за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	Отклонение 2011/2010		Отклонение 2012/2011
				тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
дебиторская задолженность	305	920	950	615	201,6	645	3,3

Исходя из таблицы 2.8 необходимо отметить высокий рост дебиторской задолженности на предприятии ООО «Модуль» за 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 615 тыс. руб. В 2012 г. данная задолженность не снизилась, а наоборот увеличилась на 3,3%. Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие внешних проблем, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами. Предприятию ООО «Модуль» необходимо принимать меры по снижению дебиторской задолженности.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.9, за исследуемый период деловая активность ООО «Модуль» в среднем увеличилась. Отмечается снижение оборота кредиторской и дебиторской задолженности, последнее говорит о том, что значительно вырос долг среди покупателей перед предприятием ООО «Модуль», так называемый срок кредитования.

Таблица 2.9

Анализ показателей деловой активности за 2010-2012 гг.

ООО «Модуль»

Показатели	2010, тыс. руб.		2011, тыс. руб.	2012, тыс. руб.	Отклонение 2011/2010	Отклонение 2012/2011
1	2		3	4	5	6
Исходные данные, тыс. руб.
1. Выручка от реализации	6132		6690	9263	558	9
2. Себестоимость продукции	3668		4120	5244	452	12,3
3. Валовый доход	2464		2980	4019	516	20,9
4. Чистая прибыль	727		830	1570	103	14,2
5. Сумма активов	2375		3122	4324	747	1202
6. Сумма оборотных активов	695		1388	1900	693	512
7. Собственные средства	982		1417	2514	435	1097
8. Внеоборотные активы	1680		1734	2424	54	690
9. Товарные запасы	110		230	190	120	-40
10. Дебиторская задолженность	305		920	950	615	30
11. Кредиторская задолженность	1393		1673	1810	280	137
Коэффициенты, доли единиц
12. Оборачиваемость запасов (п.1 : п.9)	55,75	29,09		48,75	-26,66	19,66
13. Оборот запасов в днях (п.9 х 360 : п.1)	6,46	12,38		7,38	5,92	-5
14. Оборачиваемость дебиторской задолженности (п.1 : п.10)	20,10	7,27		9,75	-12,83	2,48
15. Оборот дебиторской задолженности в днях (п.10 х 360 : п.1)	17,91	51,12		36,92	33,21	-14,2
16. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (п.1 : п.11)	4,4	4		5,1	-0,4	1,1
17. Оборот кредиторской задолженности в днях (п.11 х 360 : п.1)	81,8	90		70	8,2	-20
18. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (п.1 : п.7)	6,2	4,7		3,7	-1,5	-1
19. Коэффициент отношения продаж к общим активам (п.1 : п.5)	2,58	2,14		2,14	-0,44	0
20. Длительность операционного цикла (п.13 + п.15)	24,37	63,5		44,3	39,13	-19,2
21. Длительность финансового цикла (п.13 + п.15 – п.17)	-57,43	-26,5		-25,7	30,93	0,8

Таким образом, в анализируемом периоде выросло количество денежных средств, отвлеченных из оборота предприятия, в связи со снижением платежной дисциплины покупателей. Учитывая, что целый ряд клиентов ООО «Модуль» за последние месяцы объявили о своем банкротстве, по итогам 2012 года часть дебиторской задолженности придется признать безнадежной и списать во внереализационные расходы, что отрицательно скажется на финансовых результатах деятельности фирмы.

Тем не менее, оборачиваемость запасов в 2012 г. по сравнению с 2011 годом увеличилась, что является положительным моментом. В целом, чем выше коэффициент оборачиваемости запасов, а, следовательно, меньше период оборота запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства, и тем устойчивее финансовое положение предприятия.

Конечным показателем, характеризующим деловую активность предприятия, является длительность операционного цикла. По этому показателю определяют, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия. Иными словами, в течение какого периода денежные средства связаны в запасах. В большинстве случаев предприятию необходимо стремиться к уменьшению значения данного показателя, т. е. к сокращению длительности операционного цикла. На предприятии ООО «Модуль» отклонение 2012 от 2011 года составляет 19,2%.