2.2 Анализ кризисного состояния ооо «Модуль»

Для того, что определить этап развития кризисной ситуации, на котором находится ООО «Модуль», необходимо провести анализ кризисного состояния предприятия, что поможет в дальнейшем сформировать программу комплексного развития. Для выполнения этой задачи необходимо провести финансовый анализ, основной целью которого является получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, а также эффективности деятельности предприятия.

Источником данных для его проведения служат «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», данные агрегированного баланса (приложение 1, 2).

На основе данных показателей был приведен анализ источников формирования ООО «Модуль» в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Анализ источников формирования ООО «Модуль», (тыс. руб.)

Группировка статей пассива баланса	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение 2011/2010		Отклонение 2012/2011
				+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Собственный капитал	982	1417	2514	435	44,3	1097	77,42
2. Заёмный капитал	1393	1705	1810	312	22,4	105	6,2
2.1 Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-
2.2 Кредиты и займы	-	32	-	-	-		-
2.3 Кредиторская задолженность	1393	1673	1810	280	20,1	137	8,2
2.3 Всего источников	2375	3122	4324	747	31,45	1202	51

Исходя из показателей таблицы 2.5, наибольший удельный вес в 2012 году среди капитала предприятия занимают собственные средства. Собственные средства – это важное звено во взаимоотношениях со всеми другими экономическими субъектами. Именно величина собственных средств дает основание фирме чувствовать себя адекватно (комфортно) на рынке. Отклонение капитала 2011 году по сравнению с 2010 составило 44,3%, постепенно увеличиваясь 77,42% - отклонение 2012 года к 2011 году.

Тем не менее заемные средства так же составляют большую часть в структуре источников финансирования, не смотря на то что отклонение в 2012 году было незначительным 8,2%. К кредиторам относятся поставщики и подрядчики. У компании ООО «Модуль» имеется большое количество поставщиков, которые поставляют качественную продукцию и повышение кредиторской задолженности говорит об увеличении доверия к данной фирме, а именно дает возможность отсрочки платежа.

По сравнению с 2010 и 2011 годом за последний отчетный период предприятие ООО «Модуль» значительно увеличило как собственный капитал, так и заемный. Это является положительным фактором, поскольку привлечение капитала уменьшает риск утраты финансовой устойчивости.

Также хотелось бы отметить рост нераспределенной прибыли в компании (удельный вес 53,4% на конец периода), остающейся после уплаты налогов, которая в дальнейшем используется в целях реинвестирования.

Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной и срочной ликвидности (табл. 2.6).

Увеличение довольно низкого коэффициента на начало периода к 2012 году позволяет говорить об улучшении ситуации относительно превышения текущих активов над текущими пассивами, обеспечивающего резервный запас для компенсации убытков.

Таблица 2.6

Показатели ликвидности фирмы ООО «Модуль», доли единиц

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение 2011/2010	Отклонение 2012/2011
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,08	0,23	-0,12	0,15
Коэффициент срочной ликвидности	0,42	0,62	0,94	0,2	0,32
Коэффициент текущей ликвидности	0,5	0,81	1,05	0,31	0,24

Полученные значения, начиная с 2010 по 2012 годы стремятся к нормативным, необходимо отметить что предприятие способно покрыть свои обязательства. На данном этапе рассматривались 2010, 2011 и 2012 года, т. к. в 2009 году предприятие ООО «Модуль» только начинало свою деятельность, отработало всего 1 месяц и не имело свободных денежных средств. В 2010 году наблюдается хороший показатель абсолютной ликвидности – 0,2, на это повлияло увеличение размера денежных средств. А в 2011 году данный коэффициент значительно снизился до 0,08, это произошло в связи с закупкой дополнительного оборудования к гравировально-фрезерному станку. Данный коэффициент необходимо повышать, что и происходило в 2012 году, для того чтобы предприятие смогло покрыть долги за короткий промежуток времени.

Структура кредиторской задолженности представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Структура кредиторской задолженности за 2010-2012 гг., (тыс. руб.)

Расчеты с кредиторами	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение 2011/2010		Отклонение 2012/2011
	+/-	%	+/-	%	+/-	%	+/-	%	+/-	%
Кредиторская задолженность	1393	58,7	1673	53,6	1810	42	280	20,1	137	8,2
С поставщиками и подрядчиками	1339	56,4	1556	49,8	1685	38,5	217	16,2	129	8,3
По оплате труда	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Перед бюджетом	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
По налогам и сборам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие кредиторы	54	2,3	117	3,8	152	3,5	63	117	35	30
Итого кредиторская задолженность	1394	100	1673	100	1810	100	280	20,1	137	8,2

Появились все большие обязательства перед поставщиками и подрядчиками, отклонение задолженности в 2011 году по сравнению с 2010 составило 20,1%, а отклонение 2012 года к 2011 году составило 8,2%. Это говорит о доверии поставщиков, к фирме ООО «Модуль» и о предоставлении более удобной формы оплаты (отгрузка товаров по 30% предоплате).

В табл. 2.8 отображены изменения показателей дебиторской задолженности за 2010-2012 гг.

Таблица 2.8