- •Тема 1.Экономическое содержание и сущность налогов
- •1.1 Сущность налогов и их функции
- •1.2 Принципы и методы налогообложения
- •1.3 Налоговая политика государства
- •Тема 2: Налоговая система и основные налоговые термины
- •2.1 Понятие и сущность налоговой системы. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •2.2Элементы налога и налоговая терминология
- •2.3 Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •2.4 Налоговые органы Республики Беларусь и их взаимодействие с другими государственными органами
- •2.5 Классификация налогов
- •2.6 Налоговые льготы: понятие, виды, особенности применения в Республике Беларусь
- •Тема 3:Характеристика субъектов и объектов налогообложения.
- •3.1 Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •3.2 Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •3.3 Ответственность плательщиков налогов, сборов (пошлин)
- •3.4 Характеристика объектов налогообложения
- •Тема 4: Налоговое обязательство
- •4.1 Понятие налогового обязательства
- •4.2 Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней
- •4.3 Принудительное исполнение налогового обязательства
- •4.4. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пошлин
- •Тема 5: Налоговый учет и контроль
- •5.1 Постановка на учет плательщиков налогов и сборов
- •5.2 Понятие и порядок ведения налогового учета
- •5.3 Налоговые декларации
- •5.4 Понятие налогового контроля, виды и способы проведения проверок налоговыми органами
- •Способы и методы проведения проверок налоговыми органами
- •Результаты проверки
- •Тема 6. Косвенные налоги
- •6.1 Налог на добавленную стоимость (ндс): сущность налога, основные элементы налогообложения
- •6.2 Акцизы: сущность налога, основные элементы налогообложения
- •Тема 7. Налоги, сборы, отчисления, включаемые в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
- •7.1 Налог на недвижимость
- •7.2 Земельный налог
- •7.3 Экологический налог
- •7.4 Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •7.5 Гербовый сбор
- •7.6 Оффшорный сбор
- •7.7 Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (фсзн)
- •Тема 8. Налог на прибыль
- •8.1 Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения
- •8.2 Затраты, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •8.3 Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •8.4 Налоговые льготы, ставки налога на прибыль
- •8. 5 Определение налоговой базы по налогу на прибыль
- •8.6 Организация налогового учета по налогу на прибыль
- •8.7 Налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки исчисления и уплаты налога на прибыль
- •Тема 9. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 10. Особые режимы налогообложения
- •10.1 Упрощенная система налогообложения (усн): условия применения и основные элементы налогообложения
- •10.2 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •10.3 Налог на игорный бизнес (глава 37 нк рб)
- •10.4 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •Тема 11. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
- •Тема 12: Местные налоги и сборы
- •12.1Общая характеристика местного налогообложения
- •12.2 Основные элементы налогообложения местных налогов и сборов
- •Тема 13: Налогообложение физических лиц
- •13. 1 Общая характеристика налогов и сборов с физических лиц
- •13.2 Плательщики подоходного налога с физических лиц, объект налогообложения, определение налоговой базы, доходы, не подлежащие налогообложению
- •13.3 Налоговые вычеты, ставки налога, порядок и сроки исчисления и уплаты налога
- •13.4 Земельный налог с физических лиц
- •13.5 Налог на недвижимость физических лиц
- •13.6 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
10.3 Налог на игорный бизнес (глава 37 нк рб)
Налог на игорный бизнес введен Декретом Президента Республики Беларусь от 1 декабря 1998г. № 21 «О мерах по упорядочению игорного бизнеса в Республике Беларусь». Игорный бизнес представляет собой предпринимательскую деятельность, которая не сопровождается реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и связана с извлечением игорным заведением дохода от организации азартных игр и пари в виде выигрыша и платы за их проведение. Под игорным заведением понимается предприятие, в котором на основании лицензии (выдаваемой МНС РБ) на осуществление предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса проводятся азартные игры и (или) принимаются ставки на пари: казино, тотализатор, букмекерская контора, зал игровых автоматов и иные игорные дома (места).
Плательщиками налога на игорный бизнес являются юридические лица РБ. Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес признаются: игровые столы; игровые автоматы; кассы тотализаторов; кассы букмекерских контор. Доходы, полученные плательщиками от игорного бизнеса, не признаются объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, за исключением НДС, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, и налогом на прибыль. При осуществлении видов деятельности, не относящихся к игорному бизнесу, плательщики уплачивают по этим видам деятельности налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном налоговым кодексом.
Общее количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида подлежит обязательной регистрации по письменному заявлению плательщика в налоговых органах по месту постановки на учет до их установки (использования) с обязательной выдачей свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения. В свидетельстве указывается количество объектов налогообложения каждого вида, принимаемое для определения сумм налога на игорный бизнес, и их местонахождение. Форма свидетельства утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Заверенная налоговым органом копия свидетельства должна храниться по месту нахождения объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. Объекты налогообложения налогом на игорный бизнес считаются зарегистрированными с даты выдачи свидетельства. Изменение в игорном заведении общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес разрешается только после регистрации этого изменения в налоговых органах.
Налоговая база налога на игорный бизнес определяется как максимальное количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, зарегистрированных в налоговых органах в течение отчетного месяца.
Ставки налога на игорный бизнес установлены в фиксированных размерах на единицу объекта налогообложения:
44013900 белорусских рублей – на игровой стол;
1676300 белорусских рублей – на игровой автомат;
9023200 белорусских рублей – на кассу тотализатора;
4511600 белорусских рублей – на кассу букмекерской конторы.
При наличии у игрового стола более одного игрового поля ставка налога на игорный бизнес увеличивается кратно количеству игровых полей.
Налоговым периодом налога на игорный бизнес признается календарный месяц.
Сумма налога на игорный бизнес исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки, установленной на соответствующий объект налогообложения.
Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на игорный бизнес не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога на игорный бизнес производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.