- •Оборотные средства
- •Тема «Производственная программа»
- •Тема «Трудовые ресурсы»
- •Тема «Производительность труда»
- •Тема «Фонд заработной платы» (или расходы на оплату труда)
- •Тема «Материальные ресурсы» и «Материальные затраты»
- •Тема «Себестоимость продукции»
- •Тема «Доходы организации»
- •Тема «Прибыль»
- •Тема «Рентабельность»
- •Тема «Финансовые результаты»
- •Тема «Ресурсы организации»
- •Тема «Экономическая эффективность»
Тема «Прибыль»
Таблица 1. Оценка источников формирования прибыли
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
2.Себестоимость реализованной продукции, млн р. |
|
|
|
|
3.Расходы на реализацию, млн р. |
|
|
|
|
4.Управленческие расходы, млн р. |
|
|
|
|
5. Операционные доходы (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
6. Операционные расходы, млн р. |
|
|
|
|
7. Внереализационные доходы (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
8.Внереализационные расходы, млн р. |
|
|
|
|
9.Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
Таблицы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 2. Виды прибыли
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
1. Валовая прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. |
|
|
|
|
3. Операционная прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
5.Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р. |
|
|
|
|
7. Чистая прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
Таблица 3. Структура прибыли
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Операционная прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
3. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
4.Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
Таблица 4. Формирование чистой прибыли
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1.Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
2. Налоги и сборы производимые из прибыли, всего, млн р. В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Прочие налоги и сборы из прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
2.3.Прочие расходы и платежи из прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
3. Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5. Влияние источников формирования прибыли
(млн р.)
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
Влияние факторов |
Прибыль (убыток) от реализации товаров |
|
|
|
|
|
Операционные доходы |
|
|
|
|
|
Операционные расходы |
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
Внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
Влияние факторов определяется по отклонению
Таблица 6. Данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. (В) |
|
|
|
|
2.Полная себестоимость продукции, млн р. (С) |
|
|
|
|
3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. (П) |
|
|
|
|
4. Рентабельность продаж, % (Рп) |
|
|
|
|
5. Рентабельность затрат, % (Рз) |
|
|
|
|
На основе таблицы 6 можно рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
1 группа: Влияние выручки от реализации продукции на изменение прибыли
Влияние выручки от реализации продукции
∆П(в)= (В1 – В0) * Рп 0
100
Влияние рентабельности продаж
∆П(рп)= (Рп1 – Рп0) * В1
100
2 группа: Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от реализации
Влияние себестоимости продукции
∆П(с)= (С1 – С0) * Рз 0
100
Влияние рентабельности затрат
∆П(рз)= (Рз1 – Рз0) * С1
100
Таблица 7. Анализ распределения использования чистой прибыли
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение, (+,-) |
||
Сумма, млн р. |
Удельный вес,% |
Сумма, млн р. |
Удельный вес,% |
|||
Чистая прибыль |
|
100 |
|
100 |
|
|
Фонд накопления |
|
|
|
|
|
|
Фонд потребления |
|
|
|
|
|
|
Резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
Данные о фондах накопления, потребления и резервном фонде заполняются на основе приложения к балансу форма №5 или статистической отчетности формы 1-прибыль «Отчет о распределении и использовании чистой прибыли и расходов на потребление». Данная таблица заполняется только в том случае, если на предприятии есть прибыль, а не убыток.