- •Оборотные средства
- •Тема «Производственная программа»
- •Тема «Трудовые ресурсы»
- •Тема «Производительность труда»
- •Тема «Фонд заработной платы» (или расходы на оплату труда)
- •Тема «Материальные ресурсы» и «Материальные затраты»
- •Тема «Себестоимость продукции»
- •Тема «Доходы организации»
- •Тема «Прибыль»
- •Тема «Рентабельность»
- •Тема «Финансовые результаты»
- •Тема «Ресурсы организации»
- •Тема «Экономическая эффективность»
Тема «Финансовые результаты»
К финансовым результатам относятся: выручка от реализации продукции, внереализационные и операционные доходы и расходы, прибыль и рентабельность.
Таблица 1.Динамика и структура выручки от реализации продукции
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
3. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 2. Структура совокупного дохода
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Операционные доходы (за вычетом налогов) |
|
|
|
|
|
|
|
3. Внереализацион-ные доходы (за вычетом налогов) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Совокупный доход |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
Таблица 2 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 3. Структура операционных доходов
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
Операционные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе: |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 4. Структура операционных расходов
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
Операционные расходы всего, В том числе: |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 5. Структура внереализационных доходов
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
Внереализационные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе: |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел
Таблица 6. Структура внереализационных расходов
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
2011 год |
2012 год |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
Внереализационные расходы всего, В том числе: |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел
Таблица 7. Оценка источников формирования прибыли
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
Влияние факторов |
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
|
2.Себестоимость реализованной продукции, млн р. |
|
|
|
|
|
3.Расходы на реализацию, млн р. |
|
|
|
|
|
4.Управленческие расходы, млн р. |
|
|
|
|
|
5. Операционные доходы (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
|
6. Операционные расходы, млн р. |
|
|
|
|
|
7. Внереализационные доходы (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
|
8.Внереализационные расходы, млн р. |
|
|
|
|
|
9.Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
|
Таблицы 7,8, 9 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Влияние факторов определяется по отклонению
Таблица 8. Виды прибыли
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
1. Валовая прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. |
|
|
|
|
3. Операционная прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
5.Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р. |
|
|
|
|
7. Чистая прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
Таблица 9. Данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. (В) |
|
|
|
|
2.Полная себестоимость продукции, млн р. (С) |
|
|
|
|
3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. (П) |
|
|
|
|
4. Рентабельность продаж, % (Рп) |
|
|
|
|
5. Рентабельность затрат, % (Рз) |
|
|
|
|
На основе таблицы 9 можно рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции
1 группа: Влияние выручки от реализации продукции на изменение прибыли от реализации
∆П(в)= (В1 – В0) * Рп 0
100
2 группа: Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от реализации
∆П(с)= (С1 – С0) * Рз 0
100
Таблица 10. Показатели рентабельности
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
2. Полная себестоимость продукции, млн р. |
|
|
|
3. Прибыль от реализации продукции, млн р. |
|
|
|
4. Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
5.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. (ОС) |
|
|
|
6.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. (ОбС) |
|
|
|
7.Фонд заработной платы, млн р. (ФЗП) |
|
|
|
8. Совокупные ресурсы организации, млн р. |
|
|
|
9. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
10.Рентабельность затрат, % |
|
|
|
11. Рентабельность основных средств, % |
|
|
|
12. Рентабельность оборотных средств, % |
|
|
|
13. Рентабельность производства, % |
|
|
|
14. Рентабельность экономических ресурсов, % |
|
|
|
Примечание: основные и оборотные средства заполняются на основании «Бухгалтерского баланса» по среднегодовой стоимости.
ОС на начало года + ОС на конец года = среднегодовая ст-ть основных средств
2
Аналогично рассчитывается среднегодовая стоимость оборотных средств.
Совокупные ресурсы = ОС + ОбС + ФЗП
Влияние факторов на изменение рентабельности можно рассчитать на основе таблицы 3.
1 группа: Влияние выручки от реализации продукции (В) и прибыли от реализации продукции (Пр)
Влияние выручки от реализации продукции
∆Р(в) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100
В1 В0
Влияние прибыли от реализации продукции
∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100
В0 В0
2 группа: Влияние себестоимости продукции (С) и прибыли от реализации продукции (Пр)
Влияние себестоимости продукции
∆Р(с) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100
С1 С0
Влияние прибыли от реализации продукции
∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100
С1 С0