- •Оборотные средства
- •Тема «Производственная программа»
- •Тема «Трудовые ресурсы»
- •Тема «Производительность труда»
- •Тема «Фонд заработной платы» (или расходы на оплату труда)
- •Тема «Материальные ресурсы» и «Материальные затраты»
- •Тема «Себестоимость продукции»
- •Тема «Доходы организации»
- •Тема «Прибыль»
- •Тема «Рентабельность»
- •Тема «Финансовые результаты»
- •Тема «Ресурсы организации»
- •Тема «Экономическая эффективность»
Таблица к главе 2.1.
Таблица 1. Основные экономические показатели деятельности (наименование организации).
Показатели |
Форма отчетности |
2010 год |
2011 год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
1. Объем выпуска продукции в фактических ценах, млн р. |
Форма 4-у (или 12-п месячная) |
|
|
|
|
2. Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, млн р. |
|
|
|
|
|
3. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. |
Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» |
|
|
|
|
4. Полная себестоимость продукции, млн р. |
|
|
|
|
|
5.Прибыль от реализации продукции, млн р. |
|
|
|
|
|
6. Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
|
7.Среднесписочная численность работников, чел. |
Форма 12-т |
|
|
|
|
8.Фонд заработной платы, млн р. |
|
|
|
|
|
9.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. |
Баланс (или форма 1-ф (ОС) |
|
|
|
|
10. Производительность труда в фактических ценах, млн р. |
------
|
|
|
|
|
11. Производительность труда в сопоставимых ценах, млн р. |
------ |
|
|
|
|
12.Среднегодовая заработная плата, млн р. |
------- |
|
|
|
|
13.Фондоотдача, р. |
------ |
|
|
|
|
14.Рентабельность продаж, % |
------ |
|
|
|
|
15.Рентабельность затрат, % |
------ |
|
|
|
|
Тема «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Таблица 1. Структура актива баланса на 01.01.2012 г. (млн р.)
Показатели |
На 01.01.11г |
На 01.01.12г |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. Структура внеоборотных активов организации на 01.01.2012 г. (млн р.)
Показатели |
На 01.01.11г |
На 01.01.12г |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
Внеоборотные активы (стр. 190) |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства (стр. 110) |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (стр. 120) |
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (стр. 130) |
|
|
|
|
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы (стр. 140) |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы (стр. 150) |
|
|
|
|
|
|
|
Таб. 1, 2 заполняются на основе баланса организации.
Таблица 3. Наличие, состав и структура основных средств _______в 200_-200_гг.
Показатели |
На 01.01.200__г. |
На 01.01.200__г. |
Отклонение (+;-) |
|||
Сумма, млн р. |
% к итогу |
Сумма, млн р. |
% к итогу |
По сумме, млн р. |
По уд. весу, % |
|
1. Здания |
|
|
|
|
|
|
2. Сооружения |
|
|
|
|
|
|
3. Передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
4. Машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
5. Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
7. Другие виды средств |
|
|
|
|
|
|
8. Основные фонды, всего: |
|
100 |
|
100 |
|
|
Заполняется на основе статистической отчетности формы 1 – ф (ОС) (годовая) «Отчет о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов»
Таблица 4. Состояние и движение основных средств ______________в 200_-200__ г.г.
|
|||||
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Темп роста, % |
Отклонение, (+, -) |
|
Наличие основных средств на начало года, млн р. |
|
|
|
|
|
Ввод в действие основных средств за год, млн р. |
|
|
|
|
|
Выбытие основных средств за год, млн р. |
|
|
|
|
|
Наличие основных средств на конец года, млн р. |
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств, млн р. |
|
|
|
|
|
Коэффициент обновления основных средств, % |
|
|
- |
|
|
Коэффициент выбытия основных средств, % |
|
|
- |
|
|
Коэффициент износа, % |
|
|
- |
|
|
Коэффициент годности, % |
|
|
- |
|
|
Заполняется на основе статистической отчетности формы 1 – ф (ОС) (годовая) «Отчет о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов»
Таблица 5. Эффективность использования основных средств______в 200_-20_гг.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. |
|
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость основных средств, всего, млн р. |
|
|
|
|
В том числе: 2.1.среднегодовая стоимость активной части основных средств, млн р. |
|
|
|
|
3. Удельный вес активной части основных средств, % |
|
|
|
- |
4.Прибыль, млн р. |
|
|
|
|
5. Среднесписочная численность работников основной деятельности, чел. |
|
|
|
|
6. Производительность труда, млн р. |
|
|
|
|
7.Фондоотдача, всего, р. |
|
|
|
|
7.1. В том числе фондоотдача активной части основных средств, р. |
|
|
|
|
8. Фондоемкость, р. |
|
|
|
|
9. Фондовооруженность, млн р. |
|
|
|
|
10. Техническая вооруженность работников, млн р. |
|
|
|
|
11.Прибыль на 1 рубль основных средств, р. |
|
|
|
|
Для расчета влияния факторов на изменение основных средств воспользуйтесь формулами:
1 группа: Влияние фондоемкости и выпуска продукции на изменение основных средств
А) влияние фондоемкости
∆ОС(фе) = (ФЕ1 – ФЕ0) * ВП1
Б) влияние выпуска продукции
∆ОС(вп) = (ВП1 – ВП0) * ФЕ0
Где: 0 – данные прошлого периода
1 – данные отчетного периода
2 группа: Влияние фондовооруженности и среднесписочной численности работников на изменение основных средств
А) влияние среднесписочной численности работников
∆ОС(чр) = (Чр1 – Чр0) * ФВ0
Б) влияние фондовооруженности
∆ОС(фв) = (ФВ1 - ФВ0) * Чр1
Для расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи воспользуйтесь формулами:
1 группа: влияние выпуска продукции и среднегодовой стоимости основных средств
А) влияние выпуска продукции
∆ФО(вп) = ВП 1 - ВП 0
ОС 1 ОС 1
Б)влияние среднегодовой стоимости основных средств
∆ФО(ос) = ВП 0 - ВП 0
ОС 1 ОС 0
2 группа. Влияние производительности труда и фондовооруженности на изменение фондоотдачи.
А)Влияние производительности труда
∆ФО(пт) = ПТ 1 - ПТ 0
ФВ 0 ФВ 0
б)Влияние фондовооруженности
∆ФО(фв) = ПТ 1 - ПТ 1
ФВ 1 ФВ 0
3 группа. Доля активной части основных средств в общей их сумме (УД) и фондоотдача активной части основных средств (ФОа).
ФО = УД * ФОа
Где УД = активная часть основных средств
Всю стоимость основных средств
Удельный вес учитывается в данном случае в коэффициентной фонрме.
А)Влияние доли активной части основных средств в общей их сумме
∆ФО(уд) = (УД 1 – УД 0) ФОа 0
Б)Влияние фондоотдача активной части основных средств
∆ФО(фо а) = (ФОа 1 – ФОа 0) УД 1
Оборотные средства
Таблица 1. Структура актива баланса на 01.01.2012 г. (млн р.)
Показатели |
На 01.01.11г |
На 01.01.12г |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. Структура оборотных активов ЧУП «Гомельская универсальная база» на 01.01.2012 г. (млн р.)
Показатели |
На 01.01.11г |
На 01.01.12г |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1.Оборотные активы всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.Налоги по приобретенным товарам |
|
|
|
|
|
|
|
1.3Дебиторская задолженность (долгосрочная) |
|
|
|
|
|
|
|
1.4.Дебиторская задолженность (краткосрочная) |
|
|
|
|
|
|
|
1.5Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.7. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3. Структура запасов и затрат ЧУП «Гомельская универсальная база» на 01.01.2012 г.
(млн р.)
Показатели |
На 01.01.11г |
На 01.01.12г |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1.Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Сырье, материалы и др. аналогичные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
1.3.Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4. Структура дебиторской задолженности ЧУП «Гомельская универсальная база» на 01.01.2012 г.
(млн р.)
Показатели |
На 01.01.11г |
На 01.01.12г |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
||
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
По сумме, млн р. |
По уд.весу, % |
||||
1.Дебиторская задолженность (долгосрочная) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Дебиторская задолженность (краткосрочная) всего, в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Поставщиков и подрядчиков |
|
|
|
|
|
|
|
2.3.По налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
2.4.По расчетам с персоналом |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Разных дебиторов |
|
|
|
|
|
|
|
2.6.Прочая дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.Дебиторская задолженность всего |
|
|
|
|
|
|
|
Таб. 1, 2, 3, 4 заполняются на основе баланса организации.
Таблица 5. Динамика показателей эффективности использования оборотных средств по ЧУП «Гомельская универсальная база».
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Динамика,% |
Отклонение (+;-) |
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. |
|
|
|
|
3.Прибыль (убыток), млн р. |
|
|
|
|
4.Однодневная выручка от реализации товаров, млн р. |
|
|
|
|
5.Длительность одного оборота оборотных средств, дни (Тдн) |
|
|
|
|
6.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз |
|
|
|
|
7.Рентабельность оборотных средств, % |
|
|
|
|
Высвобождение (вовлечение) средств в оборот за счет оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:
В = (Тдн1 – Тдн0) * Водн1
Водн1 – однодневная выручка от реализации продукции отчетного года
Таблица 6. Показатели эффективности дебиторской задолженности ЧУП «Гомельская универсальная база».
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Динамика,% |
Отклонение (+;-) |
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
2.Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, млн р. |
|
|
|
|
3.Однодневная выручка от реализации товаров, млн р. |
|
|
|
|
4.Длительность одного оборота дебиторской задолженности, дни |
|
|
|
|
5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз |
|
|
|
|
На основе данных таблицы необходимо рассчитать абсолютное высвобождение дебиторской задолженности
Таблица 7. Показатели эффективности использования отдельных статей оборотных средств ЧУП «Гомельская универсальная база».
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Динамика,% |
Отклонение (+;-) |
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (за вычетом налогов), млн р. |
|
|
|
|
2.Среднегодовая стоимость запасов сырья и материалов, млн р. |
|
|
|
|
3.Среднегодовая стоимость готовой продукции, млн р. |
|
|
|
|
4.Однодневная выручка от реализации товаров, млн р. |
|
|
|
|
5.Длительность одного оборота запасов сырья и материалов, дни |
|
|
|
|
6.Коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов, раз |
|
|
|
|
7.Длительность одного оборота готовой продукции, дни |
|
|
|
|
8.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции, раз |
|
|
|
|
На основе данных таблицы необходимо рассчитать абсолютное вовлечение запасов сырья и материалов и готовой продукции.
Таблица 8. Эффективность использования материальных ресурсов
за 200__-200__гг.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
Объем товарной продукции в оптовых ценах, млн р. |
|
|
|
|
Материальные затраты на производство товарной продукции, млн р. |
|
|
|
|
Материалоотдача, р. |
|
|
|
|
Материалоемкость, р. |
|
|
|
|
Для заполнения воспользуйтесь статистической отчетностью 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)»
Влияние факторов рассчитайте на основе следующих формул:
- влияние объема выпуска продукции на изменение материальных затрат
∆МЗ (вп) = (ВП1 – ВП0) * МЕ0
-влияние материалоемкости на изменение материальных затрат
∆МЗ (ме) = (МЕ1 – МЕ0) * ВП1
МЕ1, МЕ0 – материалоемкость отчетного и прошлого периодов соответственно
ВП1, ВП0 – объем выпуска продукции отчетного и прошлого периодов соответственно