2.4 Особенности финансов муниципального дошкольного образовательного учреждения "детский сад №30 "сосенка"

Сравнительный анализ сметных и отчетных данных необходим, так как позволяет проанализировать итоги деятельности учреждения за определенный период времени. То есть можно проследить, какие статьи, подстатьи были недофинансированы, а какие были профинансированы с избытком, на какие статьи нужно обратить внимание при составлении сметных показателей на следующий финансовый год.

Таблица 5 - Особенности сметных и отчетных данных по расходам за 2008 - 2011 гг.

Видыстатей	2008		2009			2010			2011
	смета	отчетность	смета	отчетность	смета		отчетность	смета		отчетность
Всего расходы:	1486400	2270918,40	1721800	2937726,86	2817093		3297597,27	3281080,2		4334386,26
200 - расходы	1351200	2014561,85	1533500	2566241,10	2722793		3160761,30	3105033,2		4107192,26
210 - "Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда":	1292400	1320768,70	1490400	1711072,69	2089986		2018834,16	2455315		2800811,41
211 - "Заработная плата"	1012300	1062891,92	1171900	1345553,46	1651498		1602958,65	1933835		2206034,39
212 - "Прочие выплаты"	24300	257876,78	20500	18600,00	21600		18762,24	32000		44700, 20
213 - "Начисления на оплату труда"	255800		298000	346919,23	416888		397133,27	489480		550076,82
220 - "Оплата работ и услуг"	58800	465887,16	43100	518832,53	592007		843959,87	607618,2		666286,07
221 - "Услуги связи"	2600	9384,55	6200	4778,95	11100		4033, 20	5000		5000,00
222 - "Транспортные услуги"	1000	-	900	1900,00	900		900,00	800		800,00
223 - "Коммунальные услуги"	-	378752,87	-	411010,21	545907		439976,27	510918,2		577102,37
225 - "Работы и услуги по содержанию имущества"	16500	33887,95	12700	26703,17	15300		118458,08	23000		23000,00
226 - "Прочие услуги"	38700	43861,79	23300	74440, 20	18800		280592,32	67900		60383,70
260 - "Социальное обеспечение":	-	-	-	-	-		27998,96	-		126327,18
262 - "Пособия по социальной помощи населению"							27998,96			126327,18
270 - "Расходы по операциям с активами"		227877,04		297416,56			231082,47			256846,60
271 - "Амортизация основных средств и нематериальных активов"		65432,42		167762,45			122530,23			115578,06
272 - "Расходование материальных активов"		162444,62		129654,11			108552,24			141268,54
290 - "прочие расходы"	-	28,95	-	38919,32	40800		38885,84	42100		256921,00
300 - "Поступление нефинансовых активов":	135200	256356,55	188300	371485,76	94300		136835,97	176047		227194
310 - "Увеличение стоимости основных средств"	1100	90724,95		219466,10			35958,00	44647		89294,00
340 - "Увеличение стоимости материальных запасов"	134100	165631,60	188300	152019,66	94300		100877,97	131400		137900,00

Рассмотрим как выполняется план по финансированию за период 2005 - 2008 гг.

По таблице 5 видно, что практически по всем статьям сметные и отчетные данные не совпадают. Это может быть вызвано несколькими причинами. Например, передвижки по статьям или дополнительное финансирование в течение года, которое не предусмотрено в смете.

На протяжении всех 4 лет виден избыток финансировании. В 2008 г. сумма избытка составляет 784 518,40 руб., в 2009 - 1 215 926,86 руб., в 2010 г. - 480 504,27руб., а в 20011г. - 1 053 306,06 руб.

Теперь разберем более подробно как выполнялся план по финансированию по каждой статье.

Анализ группы 200 - "Расходы". В течение периода 2008 - 2011 гг. израсходовано средств больше, чем было запланировано в смете.

Разберем эту группу по статьям. По статье 210 недофинансирование наблюдается лишь в 2010 г. Оно составляет 71 151,84 руб. По подстатьям 211 и 213 в 2010 г. зафиксирован недостаток финансирования, который составляет 48 539,35 руб. и 19 754,73 руб. соответственно. А в 2008, 2009 и 2010 гг. наблюдается избыточное финансирование по данным подстатьям. По статье 212 наблюдается недостаток финансирования в 2009 и 2010 гг. на 1 900 руб. и 2 837,76 руб. соответственно, а в 2008 и 2011 гг. - избыток финансирования на 233 57,78 руб. и 12 700,2 руб. соответственно.

По статье 220 наблюдается избыток финансирования на протяжении всего рассматриваемого периода. По подстатье 221 выполнение плана было в 2011 г., в 2008 г. был избыток финансирования на 6 784,55 руб., а в 2009 и 2010 гг. было недофинансирование на 1 421,05 руб. и 7 066,8 руб. соответственно. По подстатье 222 выполнение плана было в 2010и 2011 гг., в 2008г. был недостаток финансирования на 1 000 руб., а в 2009г. из 1 900 руб., запланированных в смете было профинансировано 900 руб. Следовательно, недофинансирование составило 1 000 руб. По подстатье 223 в 2010 г. был недостаток финансирования, который составил 105 930,73 руб., а в 2011г. был избыток, который составил 66 184,17 руб. По подстатье 225 наблюдается выполнение плана в 20011г., а с 2008- 2010 гг. зафиксирован избыток финансирования. По подстатье 226 прослеживается недостаток в финансировании лишь в 2011г. на 7 516,3 руб., в остальной период наблюдается избыточное финансирование.

По статье 290 в 2010 г. наблюдался недостаток финансирования на 1 914,16 руб., а в 2011 г. финансирование было в избытке на 214 821 руб.

Анализ группы 300 - "Поступление нефинансовых активов". По этой группе за весь период зафиксирован избыток финансирования. По статьям 310 и 340 также наблюдался избыток в финансировании за весь рассматриваемый период.