- •Глава 1. Экономическая сущность и основы деятельности бюджетных учреждений сферы дошкольного образования
- •2.1 Характеристика деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения "детский сад №30 "сосенка"
- •2.2Анализ сметного финансирования за 2008 - 2012 гг.
- •2.3 Анализ фактического финансирования за 2008 - 2012 гг.
- •2.4 Особенности финансов муниципального дошкольного образовательного учреждения "детский сад №30 "сосенка"
- •Глава 3. Основные направления совершенствования финансирования и деятельности бюджетного учреждения сферы дошкольного образования
- •3.1 Современные проблемы финансирования и деятельности бюджетных учреждений сферы дошкольного образования
- •3.2 Перспективы финансирования и деятельности бюджетных учреждений сферы дошкольного образования
2.3 Анализ фактического финансирования за 2008 - 2012 гг.
Контроль за наличием и выполнением сметы необходим, так как позволяет обеспечить целевое использование средств и является основным инструментом планирования. Анализ отчетных данных необходим для планирования сметных показателей на следующий год. Во многом от того, на сколько правильно будет составлена смета и произведено распределение плановых показателей по соответствующим статьям расходов, будет зависеть результативность и эффективность деятельности учреждения. Учреждение должно вести планомерную и последовательную финансово-экономическую политику, предварительно (предстоящий финансовый год) заключая договоры на оказание услуг и т.д., рассчитывая сметные показатели по определенным нормам, опираясь на отчетные данные за предварительный финансовый год. Если это происходит, то можно предположить, что в данном учреждении налажен экономический анализ, денежные средства расходуются экономно, и бюджетные деньги могут быть использованы с высокой степенью эффективности.
Рассмотрим и проанализируем отчетные данные по бюджетному финансированию муниципального дошкольного образовательного учреждения "Детский сад №30 "Сосенка" за 2008 - 2011 гг. в таблице 4.
Видыстатей |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
||||
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
|
Всего расходы: |
2270918,40 |
100 |
2937726,86 |
100 |
3297597,27 |
100 |
4334386,26 |
100 |
200 - расходы |
2014561,85 |
88,7 |
2566241,10 |
87,3 |
3160761,30 |
95,9 |
4107192,26 |
94,8 |
210 - "Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда": |
1320768,70 |
58,2 |
1711072,69 |
58,2 |
2018834,16 |
61,2 |
2800811,41 |
64,6 |
211 - "Заработная плата" |
1062891,92 |
46,8 |
1345553,46 |
45,8 |
1602958,65 |
48,6 |
2206034,39 |
50,9 |
212 - "Прочие выплаты" |
257876,78 |
11,4 |
18600,00 |
0,6 |
18762,24 |
0,6 |
44700, 20 |
1,0 |
213 - "Начисления на оплату труда" |
|
|
346919,23 |
11,8 |
397133,27 |
12,0 |
550076,82 |
12,7 |
220 - "Оплата работ и услуг" |
465887,16 |
20,5 |
518832,53 |
17,7 |
843959,87 |
25,6 |
666286,07 |
15,4 |
221 - "Услуги связи" |
9384,55 |
0,4 |
4778,95 |
0,2 |
4033, 20 |
0,1 |
5000,00 |
0,1 |
222 - "Транспортные услуги" |
|
|
1900,00 |
0,1 |
900,00 |
0,02 |
800,00 |
0,02 |
223 - "Коммунальные услуги" |
378752,87 |
16,7 |
411010,21 |
14,0 |
439976,27 |
13,3 |
577102,37 |
13,3 |
225 - "Работы и услуги по содержанию имущества" |
33887,95 |
1,5 |
26703,17 |
0,9 |
118458,08 |
3,6 |
23000,00 |
0,5 |
226 - "Прочие услуги" |
43861,79 |
1,9 |
74440, 20 |
2,5 |
280592,32 |
8,5 |
60383,70 |
1,4 |
260 - "Социальное обеспечение": |
|
|
|
|
27998,96 |
0,8 |
126327,18 |
3,0 |
262 - "Пособия по социальной помощи населению" |
|
|
|
|
27998,96 |
0,8 |
126327,18 |
2,9 |
270 - "Расходы по операциям с активами" |
227877,04 |
10,0 |
297416,56 |
10,1 |
231082,47 |
7,0 |
256846,60 |
5,9 |
271 - "Амортизация основных средств и нематериальных активов" |
65432,42 |
2,9 |
167762,45 |
5,6 |
122530,23 |
3,7 |
115578,06 |
2,7 |
272 - "Расходование материальных запасов" |
162444,62 |
7,1 |
129654,11 |
4,4 |
108552,24 |
3,3 |
141268,54 |
3,2 |
290 - "прочие расходы" |
28,95 |
0,001 |
38919,32 |
1,3 |
38885,84 |
1,2 |
256921,00 |
5,9 |
300 - "Поступление нефинансовых активов": |
256356,55 |
11,3 |
371485,76 |
12,7 |
136835,97 |
4,1 |
227194 |
5,2 |
310 - "Увеличение стоимости основных средств" |
90724,95 |
4,0 |
219466,10 |
7,5 |
35958,00 |
1,0 |
89294,00 |
2,1 |
340 - "Увеличение стоимости материальных запасов" |
165631,60 |
7,3 |
152019,66 |
5,2 |
100877,97 |
3,1 |
137900,00 |
3,1 |
Таблица 4 - Сравнительный анализ отчетных данных по расходам за 2008 - 2011 гг.
Как видно из таблицы 4, объем бюджетных средств за последние 4 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2009г., на 29% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию в 2008 г. Объем финансирования, утвержденный на 20010г., на 12% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию в 2009 г., а объем, утвержденный на 2011 г. - на 31%.
Глядя на таблицу 4 можно сделать вывод о том, что финансирование практически всех статей неравномерно и стабильной динамики нет.