1.4 Структура себестоимости продукции

1.4.1 Структура себестоимости продукции по экономическим элементам

Основными направлениями в работе ОАО «Гидромаш» в 2010 году явились: увеличение объемов производства промышленной продукции, потребительских товаров, получение прибыли, наращивание экспортного потенциала, расширение номенклатуры производимой продукции, увеличение поступления выручки на счета завода. На ОАО «Гидромаш» были разработаны мероприятия по снижению себестоимости продукции.

Прогнозируемая структура себестоимости по элементам затрат на 2011 год отражена в таблице 1.15.

Таблица 1.15 - Себестоимость товарной продукции по элементам затрат

Элементы затрат	Всего, млн.руб.	Затраты на 1 руб ТП(руб)	Удельный вес в с/с,(%)
Объём товарной продукции в факт. ценах	32333
Себестоимость товарной продукции	29656	0,917	100
В том числе
Материальные затраты	17391	0,538	58,6
В том числе:
Сырьё и материалы	8543	0,264	28,8
Покупные комплектующие	6431	0,199	21,7
Топливо	359	0,011	1,2
Электроэнергия	1682	0,052	5,7
Теплоэнергия	376	0,012	1,3
Фонд оплаты труда	7630	0,236	25,7
Отчисления на соц.страхование	2692	0,083	9,1
Амортизационные отчисления	805	0,025	2,7
Прочие расходы	1138	0,035	3,8

Рисунок 1.5 - Себестоимость товарной продукции по элементам затрат, %

Таблица 1.16 - Себестоимость товарной продукции

Показатели	2009 год отчет			2010 год оценка			2011 год прогноз
	всего млн. руб.	затраты на 1 р. ТП (руб.)	уд.вес с/с (%)	всего млн. руб.	затраты на 1 р. ТП (руб.)	уд.вес с/с (%)	всего млн. руб.	затраты на 1 р. ТП (руб.)	уд.вес с/с (%)
Объем товарной продукции
-в сопоставимых ценах	45553			31396			37210
-в фактических ценах	43632			32333			38245
					9,0			10,3%
Себестоимость производимой продукции	39981	0,91	100	29656	0,91	100,0	34667	0,90	100
в том числе:
материальные затраты	26435	0,60	66,1	17391	0,53	58,6	20370	0,53	58,8
из них:
сырье и материалы	10525	0,24	26,3	8543	0,26	28,8	10083	0,26	29,0
покупные комплектующие изделия	13607	0,31	34,0	6431	0,19	21,7	7515	0,19	21,7
услуги промышл. характера
прочие материальные затраты	0			0			0
топливо	437	0,01	1,1	359	0,01	1,2	372	0,01	1,1
электроэнергия	1576	0,03	3,9	1682	0,05	5,67	1994	0,05	5,75
теплоэнергия	290	0,00	0,7	376	0,01	1,27	406	0,01	1,17
фонд оплаты труда	8658	0,19	21,7	7630	0,23	25,7	8700	0,22	25,1
отчисления на соц. страх	3412	0,07	8,5	2692	0,08	9,1	3167	0,08	9,1
амортиз. отчисления	635	0,01	1,6	805	0,02	2,7	980	0,02	2,8
прочие расходы	841	0,01	2,1	1138	0,03	3,8	1450	0,03	4,2
сумма накладных расходов	10596			11931			13608
основная заработная плата рабочих	3400			3075			3780
% накладных расходов	312			388			360
Снижение уровня материа-лоемкости продукции (в %)	-8,6			-6,9			-1,0
Экономия ресурсов	0,995			1,001			0,995

Рисунок 1.6 – Себестоимость производимой продукции

1.4.2 Структура себестоимости продукции по калькуляционным статьям по основным видам продукции

Снижение материалоемкости продукции в сопоставимых условиях составит1,0%.

Изменение структуры затрат товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом обусловлено следующими причинами:

- уменьшение объемов производства в 2010 году (68,9% к уровню 2009 года) повлекло пропорциональное снижение прямых (материальных) затрат и рост удельного веса условно-постоянных расходов (накладные расходы увеличились с 312% в 2009г. до 388% в 2010г.);

- рост производства в 2011 году на 118,5% восстанавливает структуру затрат, в том числе материальных, к уровню 2010 года.

Прогнозные данные по себестоимости товарной продукции, снижению уровня затрат на производство и реализацию продукции, снижению затрат на 1 рубль товарной продукции по технико-экономическим факторам приведены в таблицах 1.17-1.20.

Таблица 1.17 - Себестоимость по статьям калькуляции

Статьи затрат	Факт 2010г.,млн.руб	Удельный вес в с/с ,%
Объём товарной продукции в фактических ценах	32333
Себестоимость товарного выпуска	29656	100
В том числе
Сырьё, материалы, комплектующие (за вычетом возвр. отходов)	14048	47,4
Топливо(газ ) на технологические цели	70	0,2
Электроэнергия на технологические цели	1610	5,4
Зарплата производственных рабочих
Основная	2271	7,7
Допролнительная	1037	3,5
Отчисления в ФСЗН	1122	3,8
Обязательное страхование	39	0,1
Потери от брака	176	0,6
Накладные расходы	9283	31,3
% к основной ЗП произв.рабочих	408,8 %
В том числе
Общепроизводственные	4373	14,7
% к основной ЗП произв.рабочих	192,6 %
Общехозяйственные	4910	14,6
% к основной ЗП произв.рабочих	216,2 %

Рисунок 1.7 – Себестоимость по статьям калькуляции, %

Показатели	2009 год отчет			2010 год оценка				2011 год прогноз
	2009 г. в факт. ценах	Индекс роста цен, %	Уровень снижения затрат, %	2010г. в текущих ценах	Индекс роста цен, %	2010г. в ценах 2009г.	Уровень снижения затрат, %	2011г. в текущих ценах	Уровень снижения затрат, %
1. Объем произ-ва в текущих ценах	43632	1,0881	х	32333	1,075	30077		38245
2. Темп роста объемов производства, %	116,9		х	68,9				118,5
3. Затраты на произ-во и реализацию продукции	39981		х	29656		27882		34667
4. Затраты на 1 руб. ПП	0,916		х	0,917		0,927	1,2	0,906	-1,2
5. Материалоемкость на 1руб. ПП	0,606		-8,6	0,538		0,564	-6,9	0,533	-1
3. Мат. затраты, в т.ч.	26435		х	17391		16958		20370	-1,0
3.1. сырье и материалы	10525	121,06	х	8543	99,2	8612	18,7	10083	-0,2
3.2. ПКИ	13607	121,06	х	6431	100,0	6431	-31,4	7515	-1,2
Итого:	24132		х	14974		15043		17598
из него:
- импортного производства	4176	132,0	х	5655	95,1	5946	106,3	6247	-6,6
- отечественного пр-ва	19956	119,0	х	9319	102,5	9092	-33,9	11351	3,0
6.4. газ	66	131,5	х	72	101,1	71	0,0	72	-13,6
6.5. топливо	371	100,5	х	287	101,1	284	0,0	300	-12,4
6.6. электроэнергия	1576	118,7	х	1682	132,8	1267	16,7	1994	0,2
6.7. теплоэнергия	290	107,8	х	376	128,3	293	42,9	406	-8,6
6.8. прочие материальные затраты	0	110,8	х	0				0
7. Расходы на оплату труда	8658	114,2	х	7630	113,0	6752	13,1	8700	-3,6
8. Отчисл. на социальные нужды	3412	114,2	х	2692	113,0	2382	1,3	3167	-0,6
9. Амортизация ОС	635	113,1	х	805	115,9	695	53,3	980	2,8
10. Прочие затраты	841	121,7	х	1138	103,9	1095	89,5	1450	7,7
ТЭР	1932			2130				2472
Удельный вес в с/с, %	4,8			7,2				7,1

Таблица 1.18 - Прогноз выполнения задания по снижению уровня затрат напроизводство и реализацию продукции ОАО "Гидромаш" г. Кобрин на 2011 год

Рисунок 1.8 – Удельный вес в себестоимости, %

Рисунок 1.9 – Уровень снижения затрат, %

Таблица 1.19 - Снижение уровня затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам в 2011 году

Наименование показателей	Единица измерения	№ строк	2009 год (предплановый)	2010 год (планируемый) - прогноз
			оценка	Принятый	В том числе по кварталам
			в действующих ценах	на год	янв - март	янв-июнь	янв-сент	янв-дек
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Объем промышленной продукции в сопоставимых ценах и условиях с предплановым годом (объем 2010 г.: cтр. 43 : индекс роста цен)	млн. руб.	001	32273	38245	10600	20880	29400	38245
В том числе изменения стоимости товарной продукции, не связанные с изменением объема производства (повышение качества, размещение производства и т.п.)	млн. руб.	002
Объем промышленной продукции за вычетом изменения стоимости по стр. 002 (стр. 001 —стр. 002)	млн. руб.	003	32273	38245	10600	20880	29400	38245
Затраты на 1 рубль производимой продукции в предплановом году	коп.	004	0,917	х	х	х	х	х
Себестоимость производимой продукции в планируемом году, исходя из уровня затрат на 1 рубль производимой продукции предпланового года (гр. 3 стр. 004 * стр. 003)	млн. руб.	005	х	35071	9720	19147	26960	35071
Экономия в планируемом году, обусловленная:				-404	194	115	-135	-404
1. Повышением технического уровня производства — всего (сумма строк 007-011)	-//-	006						0
В том числе за счет:								0
внедрения новой, прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов	-//-	007						0
совершенствования применяемой техники и технологии производства	-//-	008						0
улучшения использования и применения новых видов сырья и материалов	-//-	009						0
изменения конструкции и технических характеристик изделий	-//-	010						0
прочих факторов, повышающих технический уровень производства	-//-	011						0
2. Внедрением вычислительной техники	-//-	012						0
3. Улучшением организации производства и труда — всего (сумма строк 014—021)	-//-	013						0
В том числе за счет:								0
совершенствования организации и управления производством	млн. руб.	014						0
сокращения административно-управленческих расходов	-//-	015						0
улучшения организации труда	-//-	016						0
улучшения использования основных фондов	-//-	017						0
улучшения материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов	-//-	018						0
сокращения транспортных расходов	-//-	019						0
ликвидации излишних затрат и потерь	-//-	020						0
прочих факторов, повышающих уровень организации производства	-//-	021						0
4. Изменением объема и структуры продукции - всего (сумма строк 023-026)	-//-	022		-404	194	115	-135	-404
в том числе за счет:								0
за счет относительного изменения условно-постоянных расходов	-//-	023						0
относительного уменьшения амортизационных отчислений	-//-	024						0
изменения структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции	-//-	025		-404	194	115	-135	-404
повышения качества продукции	-//-	026						0
5. Отраслевыми и прочими факторами всего ( сумма строк 028-031)	-//-	027						0
в том числе за счет:	-//-							0
ввода и освоения новых цехов, производственных единиц и производств	-//-	028						0
подготовки и освоения производства в действующих объединениях и на предприятиях	-//-	029						0
изменения размещения производства	-//-	030						0
прочих факторов	-//-	031						0
Всего экономии (сумма строк 006, 012, 013, 022, 027)	-//-	032		-404	194	115	-135	-404
Себестоимость производимой продукции планируемого года в ценах и условиях предпланового года ( стр. 005- стр. 032)	-//-	033		34667	9914	19262	26825	34667
Затраты на 1 рубль производимой продукции в ценах и условиях, сопоставимых с предплановым годом (стр. 033: стр. 001)	коп.	034		0,906	0,935	0,923	0,912	0,906
Снижение затрат на 1 руб. производимой продукции в % к предплановому году ((стр. 034: стр. 004)*100 - 100)	%	035		-1,2	2,0	0,7	-0,5	-1,2
Изменение цен и условий в планируемом году, влияющих на себестоимость товарной продукции	млн. руб.	038		0	0	0	0	0
в том числе:
изменение цен на потребляемые сырье, материалы, топливо и энергию	-//-	039		0	0	0	0	0
изменение условий оплаты труда	-//-	040		0	0	0	0	0
прочие изменения условий в планируемом году	-//-	041		0	0	0	0	0
Себестоимость товарной продукции в ценах и условиях планируемого года (стр. 033+ стр. 038) (соотв. Табл. 21)	-//-	042		34667	9914	19262	26825	34667
Объем промышленной продукции в планируемом году в фактических ценах (соотв. Табл. 9)	-//-	043		38245	10600	20880	29400	38245
Затраты на 1 рубль производимой продукции в ценах и условиях планируемого года (стр. 042: стр.043)	коп.	044		0,906	0,935	0,923	0,912	0,906
Снижение затрат на 1 рубль произведенной продукции	%	045		-1,2	2,0	0,7	-0,5	-1,2

Доведенные показатели по уровню рентабельности и снижению уровня материалоёмкости выполнены. Задание по экономии ресурсов не выполнено по причине значительного падения объёмов производства и увеличения потребления тепло энергии в декабре 2010 года из-за холодов.

Таблица 1.20 - Состав непроизводительных расходов приведен в таблице.

Наименование показателей	Сумма,млн.руб.	Источник покрытия (прибыль или себестоимость)
Непроизводительные расходы – всего:	540
Отрицательное сальдо операционных расходов	-
Отрицательное сальдо внереализационных расходов	-	Прибыль
Финансовые санкции в бюджет (счет 99)	4	Прибыль
Уплата процентов по кредитам банка	453	Себестоимость
Расходы по производствам, не давшим продукцию	-	Себестоимость
Расходы сверх норм не включаемые в себестоимость	83	Прибыль

За 2010 год получено прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг 2461 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции составила 8,8 %, при доведенном задании 7 %.