48. Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов.

Налоговые органы – подразделения государственного аппарат, осуществяющие налоговый учет, контроль и приме налоговых сборов.

Права налоговых органов:

• Требовать от налогоплательщиков и налоговых агентов предоставления документов по установленным формам для расчета налогов;

• Проводить налоговые проверки (выездные проверки не чаще 1 раз в 3 года);

• Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество в соответствии с налоговым кодексом;

• Осматривать любые производственные, торговые и складские помещения и территории, связанные с извлечением доходов или содержанием налогообложения;

• Если налогоплательщик отказался допустить налоговые органы к осмотру помещений и территорий и в течение 2-х месяцев не предоставил необходимых для расчета налогов документов или не ведет расчета доходов и расходов, налоговые органы имеют право определить расчетным путем суммы налогов по аналогичным налогоплательщикам;

• Имеет право взыскивать недоимки по налогом и сборам;

• Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам.

Обязанности налоговых органов:

• Соблюдать законодательство;

• Вести учет налогов и сборов;

• Вести учет налогоплательщиков;

• Бесплатно разъяснять порядок применения законодательства;

• Бесплатно информировать о действующих налогах и сборах;

• Предоставлять формы отчетности и разъяснять порядок их заполнения;

• Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных сумм налогов.

49. Понятие установленного налога. Понятие реализации товаров, работ, услуг.

Установленные налоговым кодексом налоги признаются таковыми, поскольку определены основные их параметры, к которым относятся:

• Налогоплательщик;

• Объект налогообложения;

• Налоговая база;

• Налоговая ставка;

• Налоговый период;

• Налоговые льготы.

Реализация – передача права собственности на возмездной или безвозмездной услуге.

Товар – имущество, реализуемое или предназначенное для реализации.

Работа – деятельность, результаты которой имеют материальные вознаграждения и могут быть использованы для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц.

Услуги – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, но удовлетворяют потребности физических или юридических лиц в процессе осуществления этой деятельности.

50. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов. Сроки уплаты и порядок уплаты налогов.

Налоговая база – стоимостная физическая или любая другая количественная оценка объекта, устанавливаемая налоговым кодексом.

Налоговая ставка – величина налоговых отчислений на единицу измерения.

Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и сумма налога подлежащего уплате.

Порядок исчисления налогов преимущественно определяется сумма налога к уплате перемножением базы на ставку и может быть определена самостоятельно налогоплательщиком или налоговым органом.

Налог уплачивается по истечении отчетного (авансовый платеж) или налогового (окончательный расчет) периода.

Порядок уплаты – наличным или безналичным расчетом разовой уплатой или частями с учетом авансовых платежей.

51. НДС.

НДС - Налог на добавленную стоимость.

Налогоплательщик: организации, осуществляющие деятельности на территории РФ и индивидуальные предприниматели, физические лица, перевозящие товары через таможенную границу.

Объект налогооблажения: реализация товаров, работ, услуг; передача того же на территорию РФ для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на территорию РФ.

Налоговая база: стоимость товаров, работ, услуг с учетом акциз.

Налоговый период: квартал.

Срок уплаты: до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговая ставка: 0% на работу в космосе, международные автоперевозки в экспортно-импортном направлении пассажирские, грузовые; 10% - продовольственные товары, кроме деликатесов, детские товары (за исключением спортивных изделий) и прочее; 18% - всё остальное.

Налоговые льготы: не облагаются товары, произведенные для собственного потребления, общественный транспорт и продукция, произведенная на специальных налоговых режимах.

52. НДФЛ.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщик: физическое лицо, получающее доход.

Объект налогооблажения: доход, полученный налогоплательщиками.

Налоговая база: все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной формах и доходы в виде материальной выгоды.

Налоговый период: календарный год.

Срок уплаты: до 15 числа следующего месяца.

Налоговая ставка: 35% в отношении выигрышей и призов, превышающие 4000 руб, процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования в течении периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте, ряд прочих установленных доходов; 30% в отношении доходов, полученных нерезидентами РФ, кроме ряда доходов; 13% в остальных случаях.

Налоговые льготы: государственные пособия; доходы от продажи продукции подсобного хозяйства; продажа домов, квартир, комнат, находящихся в собственности более 3 лет.