Хозяйственные операции за декабрь 2004 г.

Номер опера-

ции

Содержание операции

Основание: наименование первичного документа

Суммы по вариантам

Корреспондир.счета

1-3

4-6

7-9

10-12

13-15

Д-т

К-т

Акцептован счет поставщика на поступившие и принятые на склад материалы

В том числе:

100300

84000

90000

46000

91000

по договорной цене

85000

71186

76271

38983

77119

налог на добавленную стоимость

15300

12814

13729

7017

13881

Акцептован счет ЗАО «Либберти» на поставку комплекса персональной вычислительной техники:

Счет-фактура

V

сметная стоимость

30000

30000

29000

30140

26000

налог- на добавленную стоимость

5400

35400

5400 35400

5220 34220

5425 35565

4800

30800

Комплекс персональной вычислительной техники принят в эксплуатацию

Акт приема- передачи

30000

30000

29000

30140

26000

Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости

В том числе:

Лимитно- заборные карты

62000

70000

160000

68400

74000

для производства изделия А

30000

45000

90000

34400

38000

для производства изделия Б

31000

23000

67500

32000

33000

для обслуживания оборудования, установленного в цехах

1000

2000

2500

2000

3000

Начислена амортизация (износ) основных средств

В том числе:

Расчет бухгал­терии

42000

62000

74000

64000

63000

административного здания и оборудования

фирмы

21000

29000

33000

32000

31000

помещений цехов

9000

20000

31000

22000

20000

производственного оборудования и вычислитель-

ной техники

12000

13000

10000

10000

12000

изделие А

(6000,

(7000,

(5000,

(6000,

(6000,

изделие Б

6000)

6000)

5000)

4000)

6000)

Начислены амортизационные отчисления (износ) нематериальных активов (патенты, права пользования земельным участкам)

Расчет бухгал­терии

4000

3000

5200

3800

4100

Оплачены счета поставщиков материалов и ЗАО «Либберти» (см. операции 1 и 2)

Выписка с рас­четного счета

135700

119400

105271

76140

121800

Номер опера-

ции

Содержание операции

Основание: наименование первичного документа

Суммы по вариантам

Корреспондир.счета

Отпущены по фактической себестоимости и израсходованы на текущий ремонт смазочные материалы:

оборудования, установленного в цехах

оборудования, установленного в административном здании фирмы

Требование

Расчет бухгал­терии

9200

5300

14500

9200

5300

14500

I1000

7100

18100

9300

6900

16200

5900

7300

13200

Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию

Выписка банка

125000

89000

95000

153000

195000

Оплачены с расчетного счета расходы по со­держанию производственных помещений (аренда, освещение, отопление, канализация и т.д.).

Выписка банка

3500

13500

12100

18000

15400

Приобретено 100 акций АО «Гермес» по фактическим затратам на их приобретение

Выписка банка

20000

30000

35000

20000

25000

Уплачен штраф за несоблюдение договорных обязательств, признанный фирмой «Рондо»

Договор и вы­писка

8000

8000

10500

9800

12300

Уплачены проценты за банковский кредит, из­расходованный на кап. вложения

Договор и вы­писка

10000

6300

9700

9900

Начислена и распределена оплата труда персо­налу предприятия:

рабочим основного производства изделия А

рабочим основного производства изделия Б

Произв. отчет Расчетно- платежная ведомость

18000

20000

38000

22000 21000

43000

22500 20500

42500

41000 12000

53000

24000 21000

45000

административно-управленческому

персоналу цехов

администрации фирмы (предприятия)

12000

10000

60000

11000 10500

64500

12300

9300

64100

9300

12000

74300

11000 12000

Начислены взносы в Пенсионный фонд России в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда:

рабочих по производству изделия А

рабочих по производству изделия Б

административно-управленческому персоналу цехов

администрации фирмы (предприятия)

Расчет бухгалтерии

20 %

Номер опера-

ции

Содержание операции

Основание: наименование первичного документа

Суммы по вариантам

Корреспондир.счета

Начислены взносы на государственное социальное страхование в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда:

рабочих по производству изделия А

рабочих по производству изделия Б

административно-управленческому персоналу

цехов

администрации фирмы (предприятия)

Расчет бухгалтерии

3,2%

Начислены взносы на обязательное медицин­ское страхование в установленном размере от начисленной суммы оплаты труда:

рабочих по производству изделия А

рабочих по производству изделия Б

административно-управленческому персоналу

цехов

администрации фирмы (предприятия)

Расчет бухгалтерии

2,8 %

Начислены пособия по временной нетрудоспо­собности работникам предприятия

Расчет оплаты листков нетру- доспособ.

3480

4840

9400

8100

3480

Выплачен штраф автотранспортному предприятию

№ 3

Договор выписка банка

300

340

420

530

380

Перечислены суммы взносов предприятия в Пенсионный фонд, органам государственного социального страхования, органам медицинского страхования

Выписка банка

Начислено и перечислено в бюджет сумма

НДФЛ

Расч.-плат. ведомость, выписка банка

6150

6150

7200

7200

7100

7100

6300

6300

7500 7500

Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию, аванс

Счет-фактура, выписка банка

450000

400000

430000

450000

410000

Получено в кассу для выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, компенсаций и пр.

Чек,

выписка банка

135000

128000

125000

140000

138000

Выданы из кассы суммы оплаты труда

Платежная ведомость

120000

123000

103000

128000

131000

Номер опера-

ции

Содержание операции

Основание: наименование первичного документа

Суммы по вариантам

Корреспондир.счета

Оплачены с расчетного счета расходы общехо­зяйственного назначения

Выписках рас­четного счета

18300

15800

12400

8300

9100

Депонируются не полученные в срок суммы оплаты труда

Расчетно-платеж- ная ведомость

1000

3000

5000

1200

3000

Возвращены на расчетный счет из кассы наличные средства сверх установленного лимита по кассе

Объявление на взнос наличными

11000

2000

10000

10000

4000

Общепроизводственные расходы списываются на счета основного производства и распределяются по видам продукции:

основное производство изделия А

основное производство изделия Б

Расчет бухгалте­рии

(определить са­мостоятельно)

Общехозяйственные расходы обобщаются и относятся на счет производства

Расчет

бухгалтерии

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости и оприходована на складе:

изделие А

изделие Б

Определить фактическую себестоимость готовых изделий А и Б, имея в виду, что фактическая себестоимость незавершенного производства на конец месяца составила:

основное производство - изделие А

основное производство - изделие Б

Расчет бухгалтерии (определить са­мостоятельно)

Расчет бухгалтерии

86000 35000

18000 14000

21000 13000

28000 31000

31000 18000

Списываются на счет продажи фактической себестоимости готовой продукции

Расчет бухгалтерии,

счет-фактура

Оплачен счет автотранспортного предприятия

№ 18 за услуги по перевозке отгруженной продукции

Платежное по­ручение, выписка с расчетного счета банка

12,840

13000

15800

18300

15800

Начислена покупателю по отпускным ценам

В том числе НДС

Счет-фактура

635000 96443,40

660000 100678

640000 97627

630000 96102

680000 103729

Номер опера-

ции

Содержание операции

Основание: наименование первичного документа

Суммы по вариантам

Корреспондир.счета

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную (отпущенную покупателю) продукцию (без аванса).

Аванс зачтен

Выписка с расчетного счета в банке, расчет бухгалтерии

185000 450000

260000 400000

210000 430000

180000 450000

270000 410000

Оплачен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции за месяц

Расчет бухгалтерии, выписка байка

96443,40

100678

97627

96102

103729

Сумма расходов на продажу отнесена на себе­стоимость проданной продукции

Расчет бухгалтерии (определить самостоятельно)

Выявить и списать финансовый результат от продажи продукции

Расчет бухгалтерии (определить самостоятельно)

ВСЕГО: