49. Понятие налога, функция налогов, виды налогов. Налоговая политика, ее особенности и проблемы в России

Налогово-бюджетная политика. Три основных принципа налогообложения.

Принцип получения преимущества. Налоги должен платить тот, кто выигрывает от осуществления программы. Например, налог на пользование дорогой, мостом и т.п.

Принцип уплаты по возможностям. Тот, кто получает меньший доход, должен платить меньше налогов, т.к. они расходуют свой доход в основном на предметы первой необходимости.

Простата и доступность вычисления. Система налогообложения не должна быть слишком запутанной, а содержание контролирующих органов слишком дорогим. (не работает).

В связи с этими принципами можно выделить функции налоговой системы:

Фискальная (налоги – источники доходов).

Перераспределительная (от богатых к бедным, из одних отраслей в другие).

Стимулирующая (существование системы налоговых льгот и привилегий, которые способствуют увеличению научно-технического прогресса, экспорта, занятости и т.д.)

Существует ряд классификаций видов налогов. Основная подразумевает деление налогов на 4 основные группы:

Пропорциональный (не зависит от величины дохода).

Прогрессивный (чем выше доход, тем выше процент).

Регрессивный (с меньших доходов больший налог. Например, косвенный налог ложится бременем на лиц с меньшим доходом).

Прямые (на доход, наследство) и косвенные (акцизные сборы, налоги с продаж, НДС) налоги.

Классификация в зависимости от изъятия:

Подоходный налог на физические лица.

Налог на прибыль предприятия.

На имущество и наследство.

Косвенные налоги.

Фонд социального страхования и обеспечения.

– (4) в бюджет, (5) во внебюджетные фонды.

Классификация последняя (в России трехуровневая структура):

Федеральные

Налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономных округов.

Местные налоги.

Налоговые поступления и их количество зависят от величины ставки налогообложения. Кривая Лаффера:

Повышение налоговых ставок сверх определенного уровня может подорвать стимул к экономической деятельности, в результате сумма налоговых поступления сократится.

1 992 г. – реформа налоговой системы в РФ – замена налогов, действовавших при административно-командной системе, создание равных условий деятельности для всех видов хозяйств и стимулирование производственной деятельности. Введены налоги на прибыль предприятий, на добавленную стоимость, акцизы, налог на имущество, подоходный налог с физических лиц.

Проблемы налоговой политики в России:

Слабый контроль за сбором налогов.

Усложненность налоговой системы (более 100 видов налогов).

Частые изменения налоговых ставок.

50. Международное разделение труда и формы мировых экономических отношений.

Каждая страна располагает определенным количеством природных богатств, исторически накопленными знаниями, навыками, опытом людей.

Обмен результатами хозяйственной деятельности между странами возникает вследствие:

различий условий производства,

различий в затратах на производство (иногда дешевле купить у другой страны, чем производить у себя).

Формы мировых экономических отношений:

Мировая торговля – обмен товарами и услугами между государствами. Сумма импорта и экспорта каждой страны составляет ее внешнеторговый оборот. Объем экспорта характеризует степень открытости экономики. Существует политика протекционизма и фритрейдерства.

Вывоз капитала – помещение заграницей средств, приносящих их собственнику доход с большей прибылью, чем в своей стране.

Миграция трудовых ресурсов – перемещение трудоспособного населения из одной страны в другую.

Международный рынок ссудных капиталов – международный кредит.

Международная валютная система.

Развитие мировой торговли, дифференциация стран.

Транснациональные компании, использование трудовых ресурсов.