- •Тема № 1 Учет кассовых операций
- •Тема №2 Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •1. Заполните бланк «Авансовый отчет» по командировке Петрова в.М.
- •Учетная информация:
- •1. Выписки банка с расчетного счета.
- •5. Налоговый Кодекс статья 45 « исполнение обязанностей по уплате налога или сбора».
- •Выписка банка с расчетного счета за февраль.
- •Тема № 4 «Учет кредита, процентов по кредиту»
5. Налоговый Кодекс статья 45 « исполнение обязанностей по уплате налога или сбора».
Налогоплательщик самостоятельно исполняет обязательства по уплате налога или сбора. Обязанность должна быть выполнена в срок, установленный НК для данного налога или сбора, можно это сделать досрочно. Вовремя не уплаченный налог взыскивается ИФНС в порядке, установленном статьями 46,47,48 НК. Причем взыскание может быть осуществлено в принудительном порядке.
В пункте 4 перечисляются случаи, когда обязанность по перечислению налогов не признается исполненной. Это может произойти, если сам налогоплательщик отзовет или банк возвратит платежное поручение, если на банковском счете нет достаточного денежного остатка.
Кроме этого на расчетном счете предприятия может быть достаточно денежных средств, платежное поручение на перечисление налога вовремя передано в банк, но если допущены ошибки в поле 13 или 17, то обязанность по уплате налога будет считаться не выполненной.
В этой ситуации ИФНС начнет начислять пени сразу, как только истечет срок, установленный для уплаты данного налога. В таком случае придется повторно перечислить налог по правильному адресу, перебросить его по верным реквизитам уже нельзя. Затем вернуть деньги (те, что перечислены не правильно) на основании статьи 78 НК.
Пункт 7
В платежном поручении вами могут быть обнаружены ошибки в реквизитах, после того как документ будет принят банком к исполнению. Речь идет об ошибках, которые не приведут к тому, что налог будет считаться неуплаченным. Организация вправе исправить ошибку.
Для этого в ИФНС нужно подать заявление о допущенной ошибке и с просьбой уточнить неверный реквизит. К заявлению надо приложить копию платежного поручения с оригинальной печатью банка, что подтвердит факт перечисления налога в бюджет. В инспекции сделают сверку с оформлением акта. На основании акта о совместной сверке инспектора обязаны отменить пени, начисленные с момента уплаты налога по неверным реквизитам до дня принятия решения об уточнении платежа. Без процедуры уточнения платежа пени сняты не будут. По такой процедуре обычно исправляют ошибки в следующих реквизитах:
- основание платежа (поле106),
- тип платежа (поле 110),
- КБК (поле 104),
- налоговый период (поле107),
- статус плательщика (поле 101).
Выписка банка с расчетного счета за февраль.
Дата выписки
|
Операция по счету
|
Входящий остаток
|
Зачислено на счет
|
Списано со счета
|
Исходящий остаток
|
Проводка
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
4.02 |
Получено от ТК «Элвик» за продукцию, отгруженную 20 января. Счет, счет-фактура № 123 от 20.01. |
328 890 |
|
|
|
|
|
391 170 |
|
|
|
||
НДФЛ |
|
|
62 000 |
|
|
|
|
|
391 170 |
62 000 |
658 060 |
|
|
5.02
|
Сняты наличные на зарплату за январь |
658 060 |
|
|
|
|
|
|
560 000 |
|
|
||
Наличная выручка, превышающая лимит кассы, сдана в банк |
|
50 000 |
|
|
|
|
Перечислено КБ «Техника» по счету № 301 от 04.02 за техническую документацию. Хозяйственная операция 2.
|
|
|
5 900
|
|
|
|
|
50 000 |
565 900 |
142 160 |
|
||
7.02
1.
7.02
|
Зачислены на расчетный счет депоненты за январь
Получена от ТК «Зеленая горка» выручка от реализации продукции счет, счет-фактура №125 от 06.02. Хозяйственная операция 9. |
142 160 |
|
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
||
|
200 000 |
|
|
|
||
2. Перечислено фирме «Комфортстрой» за выполненный текущий ремонт вентиляции цеха. Счет, счет-фактура № 201 от 04.02. |
3.
|
4.
|
5.
8 260 |
6. |
7.
|
|
Зачислен краткосрочный кредит банка. |
|
100 000 |
|
|
|
|
Сделана предоплата поставщику ООО «Альфа» за материалы из кредитных средств. |
|
|
100 000 |
|
|
|
|
325 000 |
108 260 |
358 900 |
|
||
14.02 |
Получено от ОАО «Сириус» за продукцию, отгруженную им 26 января по счет/фактуре №124 |
358900 |
|
|
|
|
|
128 240 |
|
|
|
||
Ежемесячный платеж в ПФ ФСС ФОМС ВСНС |
|
|
139 107 |
|
|
|
|
|
18 221 |
|
|
||
|
|
34 512 |
|
|
||
|
|
6420 |
|
|
||
|
128 240 |
198 260 |
288 880 |
|
||
19.02
1. |
Перечислено ЗАО «Машсервис» за токарно - шлифовальный станок. Счет, счет-фактура № 21 от 10.02. Хозяйственная операция 12. |
288 880 |
|
|
|
|
|
|
179 360 |
|
|
||
Перечислено фирме «УралАвто» за доставку, погрузку, разгрузку станка. Счет, счет-фактура № 33 от 10.02.Хозяйственная операция 13. |
|
|
4 130 |
|
|
|
Перечислен НДС за 4 квартал в размере 1/3 от начисленной суммы |
|
|
30 000 |
|
|
|
Оплачено фирме «Страж» за установку охранной сигнализации. Счет №58. Хозяйственная операция 22. |
|
|
8 260 |
|
|
|
Оплачено в безакцептном порядке за услуги телефонной связи Ростелеком . Счет № 2367. Хозяйственная операция 23. |
|
|
3 540 |
|
|
|
Зачислена выручка от реализации продукции от ИП Воронина (счет-фактура, счет № 126 от 18.02). Хозяйственная операция 19. |
|
700 000 |
|
|
|
|
Сняты с расчетного счета наличные на выплату аванса и отпускных
2. |
|
|
322600 |
|
|
|
|
700 000 |
547 890 |
440 990 |
|
||
3. |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
25.02
|
Перечислено поставщику ИП Усачев за материалы по счету №160 от 20 января. |
440 990 |
|
|
|
|
|
|
11 800 |
|
|
||
Наличная выручка, превышающая лимит кассы сдана в банк |
|
40 000 |
|
|
|
|
Перечислено поставщику ООО «Полимер» за материалы по счет-фактуре № 120 от 15 февраля. Хозяйственная операция 16. |
|
|
188 800 |
|
|
|
Перечислены арендные платежи за февраль ОАО «Форум» по счет- фактуре № 25 от 22 февраля. Хозяйственная операция 31. |
|
|
59 000
|
|
|
|
Получена предоплата от ООО «Теплый дом» под предстоящую отгрузку продукции. Выписана счет-фактура №127 от 25.02 |
|
107 380
|
|
|
|
|
Зачислена арендная плата за компрессор К-26 от ООО «Радиан» счет-фактура №128 от 19 февраля. Хозяйственная операция 24. |
|
4248
|
|
|
|
|
Перечислен налог на прибыль за январь
|
|
|
26 100
|
|
|
|
На инкассо удержан штраф и пени по акту проверки ИФНС № 1769 (НДС) |
|
|
1 000
|
|
|
|
Списано за расчетно-кассовое обслуживание |
|
|
2 900 |
|
|
|
|
151 628 |
289 600 |
303 018 |
|