Ликвидности

Показатель

Формула расчета

Определение

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов)

(по данным ф. 1)

Это отношение ряда статей текущих активов к общей сумме краткосрочных обязательств. показывает как текущие активы покрывают текущие пассивы. Это резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем большее , тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. определяет границу безопасности для возможного снижения рыночной стоимости текущих активов. Ориентировочно >2, но обосновать это для всех предприятий не возможно, поэтому сравнивать разные предприятия по не возможно. Его используют только при изучении динамики на данном предприятии.

Коэффициент быстрой ликвидности

Это отношение части ликвидных средств к общей сумме краткосрочных долгов предприятия. Обычно =(0,7 1,0). может быть недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В этом случае требуется большее значение . Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и ценные бумаги, то может быть меньшим.

Коэффициент абсолютной ликвидности

(норма денежных резервов)

Это отношение наиболее ликвидных средств к общей сумме краткосрочных обязательств. Достаточное (нормальное) значение =0,2 0,25. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

Коэффициент промежуточной платежеспособности

Кпл

Кпл ≥ 1,0

Характеризует способность выполнять краткосрочные обязательства за счет высоколиквидных активов. Рост Кпл - положительная тенденция.

Коэффициент восстановления платеже-способности

Квп

Ктл – коэффициент текущей ликвидности

Отражает наличие (отсутствие) у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течении 6 месяцев.

Рассчитывается при условии, что Ктл < 2.

Если Квп принимает значение больше 1, это свидетельствует о наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев. И, наоборот, когда Квп меньше 1, то у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент

утраты платежеспособности Куп

Отражает наличие (отсутствие) у предприятия реальной возможности утратить свою платежеспособность в течении установленного срока (3 месяца). Рассчитывается при условии, что Ктл < 2. Если Куп > 1, то налицо реальная возможность у предприятия не утратить свою платежеспособность. Если К4 < 1, то платежеспособность в ближайшее время может быть утрачена.