12.Учет денежных средств на расчетных счетах в банках.

Предпр.мог.откр.в банках расчет.итекущ.счета.Расчет.счетявл.основ.счетомпредпр,ч/з кот.провод-ся все денеж.операц.безогранич.их перечня. Для открыт. Расчет.счетапредпр.предоставл.в банк след.док-ты:-заявл.наоткрыт.счета;-решен.учредит.осоздан.предпр;-уставн.док-ты;-свидет-во о регистр.предпр;-справка налог.инспекции о постановке на налог.учет;-карточка с образцами подписи и оттиском печати. Между банком и предпр. Заключ. договор на расчетно-касс.обслуж, в кот, кроме правов.норм, оговариваются тарифы – стоимость банковских услуг. Для учета операций по расчет.счетупримен.актив.счет 51 «Расчетный счет», по дебету кот. Отраж. Поступл. Денеж.ср-в, а по кредиту – их списание. Дебет.сальдо по счету 51 на кажд.датудолж.соответств.остатку денег на расчет.счете (по выписке банка).Основан.дляотражен.операц.по счету 51 являются выписки банка. Выписка-копия лицевого счета предприятия, открытого банком;содерж.номер счета предпр.и даты, за кот.производ.операции по расчет.счету (текущ.ипредыдущ). Храня денеж.ср-ва предприятия банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными – по дебету. Обрабатывая выписки необходимо учитывать эту особенность и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту.Предприятие ежедневно получает от банка выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства. Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».

13.Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчет.лица — работники организ, кот.выданы деньги с условием предоставл.отчетаобихиспольз. Для получ.подотчет.суммы работник долж. написать заявлен.,кот.долж.б.завереноруководит.организ, также руководит.долж.сделать на заявлении отметку о размере суммы и о сроке, на кот.она выдается.

Запрещ. выдавать подотчет.суммы работнику, не отчитавш.по ранее получ.деньгам. Запрещ.передав.подотчет.суммы от одного работ. др. Огранич.по сумме, кот.м.б.выданаработ.под отчет, нет.Денеж.ср-вам.б.выданыработ.какналич.из кассы, так и безналич.путемперечисл.налич..расчет.счетработ.Вбух.учете проводка по выдаче налич.денеж.ср-в подотчет.лицу выглядит след.обр.Д71 К50, выдача налич. Денеж.ср-в осущ.наоснован.расход. касс. ордера. ;безналичными-учит. проводкой Д71 К51.Сумма, истрач.накомандировоч.расходы, вкл.всебест-ть продукции. При этом счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует со счетами 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» (проводки Д20 (26, 44) К71).Если подотчет.суммы выданы для покрыт.расходов, связ. с приобр.матер.ценност, то счет 71 корреспондир. со счетами учета соотв.матер.ценностей,10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 41 «Товары» (Д10 (15, 41) К71).Если работ.не возвратил подотчет.сумму в установл.срок, то данн.суммаспис-ся в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» проводкой Д94 К71. Затем эту сумму можно удержать из заработной платы работника Д70 К94.