- •Курсовая работа
- •Введение
- •Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………6
- •Глава 2. Методы финансового планирования
- •Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………...24
- •Заключение…………………………………………………………………..57
- •Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана
- •1.2. Понятие и этапы финансового плана в части бизнес- плана
- •Прогноз объемов реализации1
- •Прогноз доходов и расходов2
- •Прогноз денежных поступлений и выплат3
- •Прогноз по источникам и использованию средств4
- •Глава 2. Методы финансового планирования
- •2.1. Понятие и общее представление о методах финансового планирования.
- •2.2.Основные методы финансового планирования.
- •Глава 3. Виды финансового планирования и их роль
- •3.1. Перспективное финансовое планирование
- •3.2. Текущее финансовое планирование
- •3.3. Оперативное финансовое планирование
- •К таблице 4
- •Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
- •К таблице 11
- •К таблице 6
- •К таблице 13
- •К таблице 16
- •Пояснительная записка
- •Анализ баланса доходов и расходов
1.2. Понятие и этапы финансового плана в части бизнес- плана
Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, в котором обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Финансовый план бизнес- плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:
прогноз объемов продаж;
прогноз доходов и расходов;
прогноз денежных поступлений и выплат;
сводный баланс активов и пассивов;
план по источникам и использованию средств;
расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).
1. Прогноз объемов продаж разрабатывается с учетом показателей плана маркетинга (входящего в состав бизнес- плана) и основывается на информации о предлагаемых объемах реализации по каждому товару и ожидаемой цене единицы каждого товара. Данный прогноз может быть представлен в форме таблицы 1.
Разработка данного документа позволяет предпринимательской фирме выявить такие важнейшие моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и
Таблица 1
Прогноз объемов реализации1
Вид реализуемой продукции |
Объем реализации в натуральном выражении |
Цена единицы продукции, ден. ед. |
Всего продажи, ден. ед. |
Товар А |
105 |
307 |
32 235 |
Товар Б |
206 |
605 |
124 630 |
Товар В |
500 |
200 |
100 000 |
Всего |
811 |
|
256 865 |
2. Прогноз доходов и расходов составляется с целью показать, как будет формироваться, и измеряться прибыль, и разрабатывается, как правило, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке. Примерная схема прогноза доходов и расходов представлена в таблице 2.
Таблица 2
Прогноз доходов и расходов2
Показатели |
Годы |
|||||
1-й |
2-й |
3-й |
||||
месяцы |
||||||
1 |
2 |
… |
12 |
|||
Доходы от продажи товаров (работ, услуг) |
600 000 |
800 000 |
|
3 000 000 |
6 000 000 |
9 000 000 |
Налог на добавленную стоимость |
91 525 |
122 034 |
|
457 627 |
915 254 |
1 372 881 |
Себестоимость реализованной продукции |
306 000 |
400 000 |
|
1 700 000 |
2 000 000 |
3 400 000 |
Валовая прибыль |
202 475 |
277 966 |
|
842 373 |
3 084 746 |
4 227 119 |
Эксплуатационные издержки, всего В том числе: управленческие расходы, всего зарплата канцпринадлежности плата за телефон почтовые расходы |
60 000 45 000 3 000 11 000 1 000 |
70 000 60 000 500 9 500 - |
|
160 000 125 000 5 000 30 000 2 000 |
1 000 000 920 000 15 000 60 000 5 000 |
1 500 000 1 409 000 15 000 70 000 6 000 |
Затраты на сбыт |
- |
- |
|
- |
- |
10 000 |
Аренда помещений |
15 000 |
15 000 |
|
15 000 |
180 000 |
240 000 |
Коммунальные услуги |
- |
- |
|
- |
- |
- |
Транспорт |
- |
- |
|
- |
- |
- |
Реклама |
- |
- |
|
- |
- |
- |
Страхование |
- |
- |
|
- |
- |
- |
Налоги |
20 000 |
35 000 |
|
50 000 |
400 000 |
450 000 |
Проценты за капитал |
- |
- |
|
- |
- |
- |
Амортизация |
5 000 |
5 000 |
|
10 000 |
80 000 |
90 000 |
Затраты на науку |
- |
- |
|
- |
- |
- |
Прочие расходы |
10 000 |
20 000 |
|
36 000 |
300 000 |
400 000 |
Прибыль до уплаты налогов |
92 475 |
132 966 |
|
571 373 |
1 124 746 |
1 537 119 |
Налог на прибыль |
22 194 |
31 912 |
|
137 130 |
269 939 |
368 909 |
Чистая прибыль |
70 281 |
101 054 |
|
434 243 |
854 807 |
1 168 210 |
непроизводственных издержек, взаимоотношения фирмы с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.
3. Прогноз денежных поступлений и выплат оценивает потребности предпринимательской фирмы в денежных средствах для ее нормального функционирования. Он разрабатывается также для проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности фирмы, т.е. наличие на ее счету денежных средств, необходимых для погашения финансовых обязательств. Примерная форма прогноза денежных поступлений и выплат приведена в таблице 3.
Таблица 3