Раздел 6. Привлечение средств физических и юридических лиц

27.06.2013

1. Страховые взносы в фонды страхования вкладов

"Экспресс-Волга" банк является участником системы страхования вкладов с 23 декабря 2004 года. Номер банка по Реестру — 353.

Застрахованными являются все вклады Банка. Предусмотренная Законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» №177-ФЗ от 23.12.2003 система страхования вкладов обеспечивает страхование вкладов граждан в банках-участниках системы. Данная система призвана значительно повысить надежность вкладов и банковской системы в целом.

Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора с банком, страхование вкладов осуществляется в соответствии с Законом. Гарантом возврата денежных средств вкладчику является государство. В рамках исполнения Закона государством специально создано Агентство по страхованию вкладов, которое возвращает вкладчику основную сумму его накоплений за банк, вместо вкладчика занимает его место в очереди кредиторов. С целью обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству России предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета в случае недостатка средств фонда страхования вкладов.

Застрахованными являются денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещенные физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая причисленные проценты на сумму вклада.

Не являются застрахованными денежные средства:

• размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

• размещенные в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом на предъявителя и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

• переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

• размещенные во вклады в филиалах российских банков, находящихся за пределами территории Российской Федерации.

Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:

• отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

• введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их.

В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам производится в рублях.

Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику.

Для получения возмещения по вкладам вкладчик (его представитель) вправе обратиться в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее — Агентство) или в банк-агент в случае его привлечения к выплатам возмещения по вкладам. Такое право может быть реализовано вкладчиком со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов — до дня окончания действия моратория.

В случае пропуска указанного срока по заявлению вкладчика он может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии обстоятельств, указанных в Федеральном законе.

При обращении в Агентство (банк-агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:

• заявление по форме, определенной Агентством;

• документ, удостоверяющий его личность, реквизиты которого указаны в реестре обязательств банка перед вкладчиками. В реестре указываются реквизиты документа, на основании которого вкладчиком были заключены договоры банковского вклада и (или) договоры банковского счета с банком, или реквизиты документа, информация о котором имеется в банке (в случае замены вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, и информирования банка о данном факте).

Представитель вкладчика наряду с вышеуказанными документами представляет также нотариально удостоверенную доверенность, подтверждающую право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам.

Указанные документы представляются вкладчиком (его представителем) по почте, через экспедицию или вручаются непосредственно должностному лицу, уполномоченному рассматривать документы.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 дней со дня представления вкладчиком в Агентство необходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

При представлении вкладчиком в Агентство документов ему выдается выписка из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.

Сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков Агентство публикует в «Вестнике Банка России», а также в печатном органе по месторасположению банка.

В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками соответствующее сообщение направляется вкладчикам банка, информация о которых содержится в реестре, в индивидуальном порядке.

Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Прием от вкладчиков заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения по вкладам могут осуществляться Агентством через банки-агенты, действующие от его имени и за его счет.

Вкладчик, получивший от Агентства возмещение по вкладам, сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством.

1. Вклады населения, виды вкладов и характеристика их основных условий, порядок оформления вкладов

Вклады в ЗАО АКБ «Экспресс-волга» имеют следующие виды (Приложение Ж):

1. Доверительный–максимальный доход с 10% ставкой годовых для тех, кто готов вложить деньги на 1 год;

2. Оптимальный – вклад с 9% ставкой годовых, оптимальное сочетание доходности и свободы распоряжения деньгами;

3. Супер Вклад – самостоятельный выбор процентной ставки (в зависимости от min суммы вклада) и снятие денег в любое время без потери %%;

4. Пенсионный – специальный вклад для пенсионеров с ежемесячным начислением процентов (8,5% ставка);

5. Пенсионный плюс – специальный вклад для перечисления пенсии с 5% ставкой;

6. Детский – специальный накопительный вклад для детей (открывается на имя ребенка). Ребенок может воспользоваться деньгами при достижении 14 лет.

Так же данные вклады могут быть другой валюте: доллары и евро (Приложение З)

2. Размер процентных ставок

Размеры процентных ставок (Приложение Ж и Приложение З)

1. Доверительный – 10% ставка годовых;

2. Оптимальный – 9% ставка годовых;

3. Супер Вклад –

• 8,5% - min сумма вклада700 000руб.;

• 8% -min сумма вклада 100 000руб.;

• 7,5% - min сумма вклада1 000 руб.

4. Пенсионный –8,5% ежемесяччная ставка;

5. Пенсионный плюс –5% ставка;

6. Детский – 9% ставка.

3. Отражение в учете вкладных операций, начислений и выплаты процентов вкладчикам

Помимо основных выплат в ЗАО АКБ «Экспресс-волга» рассчитывается налог на материальную выгоду(Приложение И).

Налог на материальную выгоду – это налог на дополнительный доход физических лиц. Он рассчитывается следующим образом:

1. Находим проценты по ставке банка

2. Находим проценты по ставке рефинансирования, увеличенной, на пять процентных пунктов – для рублевых вкладов или проценты по ставке 9% не увеличенной на пять процентных пунктов – для валютных вкладов. Если ставка по вкладу в банке выше полученной суммы, то возникает налогообложение.

3. Далее находим разность

Налоговая база:

Для рублевых вкладов – разница между суммой процентов, посчитанных по ставке вклада, и суммой процентов, посчитанных по ставке рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов.

Для валютных вкладов – разница между суммой процентов, посчитанных по ставке вклада, и суммой процентов, посчитанных по ставке 9%

Ставка налога:

- резидент – 35%

- нерезидент – 30%

- пенсионеры -35%.

Налог на материальную выгоду списывается проводкой:

Дт 42306

Кт 60301

4. Правовой режим вклада

Правовой режим депозитов определяется следующими нормативно-правовыми актами:

• Гражданский Кодекс РФ (ГК РФ);

• Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности";

• нормативные акты Банка России.

Гражданский кодекс закрепляет право банков на привлечение денежных средств во вклады (депозиты). 

В ФЗ "О банках и банковской деятельности", особое внимание уделяется правовому регулированию вкладов граждан, где в главе 6 "Сберегательное дело", определено право банков на привлечение вкладов граждан только после 2-х лет работы.

По истечении 21 месяца после вступления силы ФЗ "О страховании вкладов физ. лиц в банках РФ", (он вступил в силу 27.12.2003 г.) банки которые отказались от участия в системе страхования вкладов или не соответствовали требованиям, установленные Банком России к участию в данной системе, лишаются лицензии на привлечение вкладов физических лиц.

Одной из особенностей правового режима банковского вклада физических лиц является публичность договора банковского вклада. То есть банк не может отказать в заключении договора банковского вклада, если у него нет на то оснований.

Банк России выступил с инициативой внести изменения в статью 837 ГК по физическим лицам с тем, чтобы банк имел право включить в договор уведомление сроком до 30 дней.

Юридические лица не вправе перечислять денежные средства, которые находятся на депозите, другим лицам (статья 834 ГК РФ), а физические лица имеют такое право.

5. Завещание, доверенность по вкладам

Вкладчик может оформить завещание - личное распоряжение, касающееся денежных средств, размещенных на его вкладах. Представление завещательного распоряжения не ограничивает права клиента распоряжаться денежными средствами на его вкладе при жизни. Завещательное распоряжение может быть оформлено в пользу одного или нескольких лиц, как входящих, так и не входящих в состав его наследников по закону. Завещатель вправе в завещательном распоряжении:

• указать, кому из наследников и какая доля средств завещается (например, поровну или одному - одна треть, другому - две трети и т.д.).Если доли не указаны, денежные средства выдаются всем этим лицам в равных долях;

• указать другое лицо, которому вклад должен быть выдан в случае, если лицо, кому завещаны денежные средства, например, умрет раньше завещателя или откажется от завещанных денежных средств;

• предусмотреть особые условия выдачи вклада (например, выплату лицу, которому завещан вклад, определенных сумм в установленные вкладчиком сроки, выдачу вклада лицу после достижения им определенного возраста и т.п.). Устанавливаемые условия не должны противоречить законодательству РФ

На основании доверенности доверенное лицо сможет от вашего имени:

• заключать / расторгать договор вклада;

• вносить, расходовать денежные средства с вклада;

• получать выписки по счету, вкладу.

Доверенность на счет или вклад можно оформить в любом офисе Банка, независимо от того, где был открыт вклад.

Для оформления доверенности присутствие доверенного лица в Банке не обязательно - достаточно иметь при себе его паспортные данные.

Для отмены доверенности вкладчику нужно оформить в любом офисе Банка заявление об отмене доверенности или выслать нотариально удостоверенное заявление в Банк по почте.