Раздел 2. Общая характеристика учетно-операционной работы

22.06.2013

1. Структура учетно-операционного отдела

Структура учетно-операционного отдела представлена в Приложение А

2. Права и обязанности главного бухгалтера

Главный бухгалтер банка в соответствии с Должностной инструкцией имеет следующие обязанности:

1. Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроля за экономичным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью вверенных банку средств в соответствии с установленным в банке порядком ведения бухгалтерского учета и отчетности.

2. Обеспечивает организацию учета и отчетности на основе внедрения в практическую работу прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля.

3. Руководит работниками бухгалтерии.

4. Подготавливает проекты положений о соответствующих структурных подразделениях банка, обеспечивает выполнение возложенных на них задач.

5. Несет ответственность по всем направлениям деятельности этих подразделений.

6. Рассматривает и утверждает должностные инструкции работников, занимающихся бухгалтерским учетом и отчетностью.

7. Организует учет поступающих денежных средств и иных ценностей, бухгалтерский учет совершаемых операций, связанный с их движением, а также исполнением смет расходов финансовой деятельности банка.

8. Обеспечивает учет финансовых, расчетных, кредитных операций и контроль за законным и своевременным их оформлением.

9. Организует своевременное проведение расчетов по заработной плате сотрудников, правильное начисление и перечисление платежей заинтересованным органам и организациям в рамках действующего законодательства.

10. Осуществляет контроль над соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета и контроля.

11. Принимает меры по предотвращению случаев причинения банку ущерба, нарушений финансового, налогового и хозяйственного законодательства.

12. В необходимых случаях принимает меры к погашению возникших убытков, обеспечивает своевременную передачу необходимых документов в правоохранительные органы.

13. Ведет работу по обеспечению соблюдения штатной, финансовой и расчетно-кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов.

14. Обеспечивает законность списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, безнадежных к взысканию.

15. Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов, оформление и сдачу их в установленном порядке в архив.

16. Возглавляет работу по разработке новых и унификации действующих документов по бухгалтерскому учету, внедрению эффективных средств механизации учетно-вычислительных работ.

17. Обеспечивает своевременное составление бухгалтерской отчетности, представление ее в установленном порядке в соответствующие органы.

18. Оказывает методическую помощь структурным подразделениям банка по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.

19. Обеспечивает контроль над выполнением договорных обязательств.

20. Выполняет представительские функции и обеспечивает взаимодействие с различными структурными подразделениями банка.

21. Обеспечивает сохранение коммерческой тайны о деятельности банка, его клиентах.

Главный бухгалтер банка имеет право:

1. Действовать от имени банка.

2. Представлять его интересы во взаимоотношениях с органами государственной власти, юридическими лицами, гражданами.

3. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

4. Представлять на рассмотрение председателя банка предложения по улучшению деятельности банка, предложения по назначению, перемещению, увольнению, поощрению и привлечению к дисциплинарной и материальной ответственности работников бухгалтерии.

5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей.

3. Перечень обязанностей ответственных исполнителей

1. Проверка возможностей зачисления, перечисления или выдачи наличных средств или других ценностей по предъявленному документу, исходя из состояния счета, с которого должны быть списаны средства. Определяется и достаточный свободный остаток средств на расчетном, текущем или особом (отдельном) счете (с учетом имеющихся к данному счету претензий и установленной очередности платежей).

2. Проверка всех поступающих расчетно-денежных документов с точки зрения законности операций и соответствия их правилам кредитования и расчетов, а также соответствия характеру деятельности.

3. Проверка правильности оформления чеков, платежных поручений, платежных требований и приложенных к ним товарно-транспортных или заменяющих их документов.

4. Осуществление контроля за выдачей средств в пределах установленного размера, ведение учета средств, выданных на заработную плату, контроль при выдаче средств клиентам на заработную плату за соблюдением сроков выплаты заработной платы по графику, за перечислением сумм налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, а также платежей по государственному социальному страхованию.

5. Контроль за соблюдением клиентами установленных лимитов расходования денег на командировочные расходы, а также за выдачей денег на хозяй­ственно-операционные расходы в пределах, заявленных по кассовому плану.

6. Проверка по образцам подписей других операционных работников, начавших операции, и в необходимых случаях — подписей соответствующих контролирующих работников на поступающих от них документах. Проверяется также соответствие характеру операций форм документов, поступающих от других операционных работников для зачисления средств, списанных с ведущихся им счетов. В частности, проверяется, не даются ли для проводки по кредиту счетов не предусмотренные правилами оформления данных операций справки вместо копий соответствующих документов (платежных требований, платежных поручений, мемориальных ордеров и т.п.).

7. Регистрация в соответствующих карточках номеров денежных и расчетных чеков из книжек, выданных клиентам.

8. Ведение кассовых журналов по приходу кассы и ежедневная сверка с кассой итога кассового журнала по приходу (если эта работа не выполняется централизованно).

9. Подписание документов, принятых к исполнению и составленных самим исполнителем.

10. Списание со счетов клиентов сумм, в оплату имеющихся к ним претензий в установленные сроки с соблюдением действующей очередности платежей.

11. Ведение картотек инкассовых документов по обслуживаемым клиентам.

12. Ведение картотеки бюджетных поручений и их квитовка.

13. Начисление пени или процентов по просроченным оплатой документам (если оформление оплаты документов из инкассовых картотек не централизованно).

14. Ведение картотеки срочных обязательств по выданным ссудам. Периодически, не реже одного раза в месяц, сверка наличия обязательств с данными лицевого счета к этой картотеке. Погашение ссуд по обязательствам при наступлении их сроков и перечисление не погашенных в срок ссуд на счет просроченной задолженности.

15. Своевременная передача для отправки на перфорацию первых экземпляров расчетно-денежных документов при ведении учета на перфорационных вычислительных машинах.

16. В условиях ведения учета на перфорационных вычислительных машинах — счетная проверка записей в лицевых счетах, сверка данных лент подсчета документов со сводкой оборотов. Производится сверка кредитовых оборотов по каждому лицевому счету с итогами лент подсчета документов, прилагаемых к выпискам из лицевых счетов. Проверяется правильность входящих и исходящих остатков лицевых счетов с данными проверочных ведомостей с арифметической проверкой (путем балансирования) итоговых сумм остатков по балансовым счетам первого порядка после записи их в сводную карточку или в проверочных ведомостях, если сводные карточки не ведутся.

17. В условиях ведения учета на клавишных вычислительных машинах проверка правильности записей, сделанных операторами в лицевых счетах.

18. Оформление и подписание проверочных ведомостей на 1-е число месяца по ведущимся балансовым и внебалансовым счетам.

19. Оформление и подписание выписок из лицевых счетов клиентов, оформление приложений к выпискам, выдача выписок через абонентские ящики, непосредственно клиентам или передача их в экспедицию для отсылки клиентам.

20. Перечисление в установленные сроки остатков по субсчетам.

21. Проверка по счетам клиентов в установленные сроки сумм начисленных процентов, а также при ведении бухгалтерского учета на клавишных вычисли тельных машинах — составление ведомостей процентных чисел и начисленных процентов.

22. Подбор и хранение лицевых счетов на текущий месяц.

23. Составление установленной отчетности по выполняемым операциям.

24. Исполнение писем и рекламаций клиентов и учреждений банка по выполняемым операциям.

25. Соблюдение графика документооборота и графика обслуживания клиентов.