1. Налоговые проверки, их виды, цели и методы.

Задача 1. Торгово-розничная фирма «Меркурий» в первом кварта​ле реализовала товары на сумму 1 360 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Стоимость реализованного товара составила 580 000 руб. В отчет​ном периоде приобретены ТМЦ на сумму 300 000 руб., НДС 18% выделен отдельной строкой, имеется счет-фактура. Начислена амортизация в размере 25000 руб. В фирме по трудовому договору работает 7 человек со среднемесячной з/п - 11 000 руб. Выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работ​ника - 14200 руб. Оказана материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи - 10 000 руб. Прочие расходы (кроме ни​жеперечисленных) составили 6300 руб. Фирма реализовала основ​ные средства на сумму 720 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Амортизация реализованных основных средств - 210000 руб., первоначальная стоимость - 540000 руб. Фирма получила пени по хозяйственному договору - 3000 руб., в т.ч. НДС 18%, а также положительную кур​совую разницу - 1500 руб. Фирма владеет легковым автомобилем с мощностью двигателя 70 л.с. и грузовым автомобилем с мощно​стью двигателя 195 л.с. Стоимость имущества на 01 января -547 000 руб., на 01 февраля - 522 000 руб., на 01 марта -205 000 руб., на 01 апреля - 197 000 руб. Фирма рекламировала свою деятельность в СМИ - стоимость услуг 15000 руб. в т.ч. НДС 18%, имеется счет-фактура, а также разместила свою рекламу на автобусах городских мар​шрутов - стоимость услуг 12000 руб. Услуги рекламного агентства оп​лачены, акт выполненных работ подписан. Оплачены услуги аудитор​ской фирмы - 8000 руб., НДС 18% выделен отдельной строкой. Получе ны дивиденды от долевого участия в других организациях - 25 000 руб., начислены дивиденды акционерам юридическим лицам - 50 000 руб. Рассчитать:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на имущество;

в) страховые взносы;

г) транспортный налог;

д) налог на прибыль

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. Стоимость объекта основных средств по состоянию на 01.01.12 г. 300 000 руб. Годовая норма амортизации 12%. С мая по август (включительно) объект выведен на консервацию. Исчислить налог на имущество организаций по итогам налогового периода.

Задача 3. В ООО «Сокол» по трудовому контракту работает 18 че​ловек. 11 работникам ежемесячно начисляется по 16500 руб. В том числе пять человек имеют на иждивении двоих детей. Остальным ежемесячно начисляется по 19000 руб. Работники ЗАО получили з/п за март 5 апреля. НДФЛ был перечислен в бюджет 26 апреля. Оп​ределить состав налогового правонарушения, исчислить штрафные санкции и пени.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1 Понятие и сущность налога.

2. Функции налога.

3. Элементы налога и их характеристика.

4. Способы уплаты налогов.

5. Понятие налоговой системы.

6. Принципы налогообложения.

7. Методы налогообложения.

8. Классификация налогов.

9. Особенности построения налоговой системы в России, про-мышленно развитых и развивающихся государствах.

10. Налоговый механизм.

11. Налоговая политика государства

12. Налоговое регулирование.

13. Налоговый контроль.

14. Особенности налогового регулирования в России и зарубеж​ных странах.

15. Налогоплательщики НДС.

16. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплатель​щика НДС.

17. Объект налогообложения НДС

18. Место реализации товаров, работ, услуг.

19. Операции, не подлежащие налогообложению НДС.

20. Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогооб​ложению НДС.

21. Определение налогооблагаемой базы НДС при реализации товаров, работ, услуг.

22. Налоговый период и налоговые ставки НДС.

23. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

24. Налоговые вычеты в НДС и порядок их применения.

25. Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет.

26. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.

27. Порядок возмещения НДС.

28. Налогоплательщики акцизов.

29. Подакцизные товары.

30. Объект налогообложения акцизами.

31. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.

32. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров.

33. Налоговые ставки и налоговый период для акцизов.

34. Порядок исчисления акциза.

35. Налоговые вычеты и порядок их применения для акцизов. 36. Налогоплательщики налога на прибыль организаций.

37. Объект налогообложения и порядок исчисления облагаемой прибыли.

38. Льготы по налогу на прибыль.

39. Ставки налога на прибыль и порядок зачисления его в бюд​жет.

40. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

41. Особенности налогообложения доходов кредитных органи​заций.

42. Особенности налогообложения доходов страховых органи​заций.

43. Налогоплательщики единого социального налога.

44. Объект налогообложения единым социальным налогом.

45. Налоговая база для исчисления единого социального налога.

46. Суммы, не подлежащие налогообложению единым социаль​ным налогом.

47. Ставки единого социального налога.

48. Порядок исчисления уплаты единого социального налога.

49. Плательщики налога на имущество организаций.

50. Объект налогообложения налогом на имущество организа​ций.

51. Ставки налога на имущество организаций.

52. Порядок и учета и уплаты налога на имущество в бюджет.

53. Плательщики единого налога на вмененный доход. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит об​ложению налогом на вмененный доход.

54. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вме​ненный доход.

55. Порядок перехода на уплату единого налога на вмененный доход.

56. Плательщики налога на землю.

57. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы для налога на землю.

58. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на зем​лю.

59. Льготы по налогу на землю.

60. Виды и функции ресурсных налогов.

61. Организация взимания ресурсных налогов: плательщики, облагаемый оборот, порядок и сроки платежа.

62. Транспортный налог.

63. Плательщики налога на доходы физических лиц.

64. Объект налогообложения НДФЛ

65. Налоговая база по НДФЛ и особенности ее определения.

66. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на дохо​ды физических лиц.

67. Стандартные налоговые вычеты.

68. Имущественные налоговые вычеты.

69. Социальные налоговые вычеты.

70. Профессиональные налоговые вычеты.

71. Налоговые ставки и порядок исчисления НДФЛ.

72. Декларация о доходах граждан

73. Таможенные сборы.

74. Виды и классификация лицензионных сборов.

75. Права налоговых органов.

76. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

77. Ответственность налоговых и таможенных органов и их должностных лиц.

78. Права налогоплательщиков, их обеспечение и защита.

79. Обязанности налогоплательщиков.

80. Ответственность налогоплательщиков.

81. Понятие налоговой проверки и их виды.

82. Цели и методы камеральных проверок.

83. Цели и методы выездных проверок.

5. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс РФ, -часть 1 и 2.//Рос.правовая библиотека

2. Российская Федерация. Законы. Таможенный кодекс РФ// Рос.правовая библиотека

3. Российская Федерация. Законы. Об основах налоговой сис​темы РФ: федер. закон от 27.12.1991 №2118-1 (ред. 31.12.2001) //Рос.газ. - 2002 - 9 января. - с.З.

4. Российская Федерация. Законы. О налогах на имущество физических лиц РФ: федер. закон от 27.12.1991 №2118-1 (ред. 31.12.2001) //Рос.газ. - 2002 - 9 января. - с.З.

5. Закон Самарской области О транспортном налоге на терри​тории Самарской области №86-ГД от 06.11.2002 (в ред. 10.11.2003г.)// Сам.налоговый вестник - 2002 -№11, с.18-22

6. Пансков В. Г. Налоги налогообложение в Российской Феде​рации: учебник для вузов. 6-е издание, переработанное и до​полненное/В.Г.Пансков - М.: книжный мир, 2012. - 576с.

7. Сомоев, Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: учебное пособие./Р.Г.Сомоев - М.: «Издательство ПРИОР», 2012.-176с.

8. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение: практикум./Н.В.Миляков - М.: ИНФРА - М, 2012. - 279с

Пожалуйста, подождите