1. Налоговое планирование и прогнозирование.

Задача 1. Основной деятельностью ОАО «Контур» является про​изводство и реализация продукции собственного производства. В 1 квартале выручка от реализации продукции составила 2360 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), кроме того, вознаграждение по до​говору комиссии - 390 000 руб. За отчетный период были осуще​ствлены следующие расходы: материальные расходы -300000 руб.; амортизация производственного оборудования - 25000 руб. В ос​новном производстве занято 12 рабочих со среднемесячной оплатой труда 9800 руб. заработная плата АУП составляет - 65000 руб. ежемесячно. Работнику планового отдела оплачен листок нетрудо​способности - 6200 руб. Стоимость имущества на 01 января 1524 000 руб., на 01 февраля - 1523 500 руб., на 01 марта-1523 000 руб, на 01 апреля - 1522 500 руб. На балансе числятся два грузовых автомо​биля мощностью - 130 и 150 л.с. Приобретены (оплачены и оприхо​дованы) товарно-материальные ценности на сумму 430000 руб. НДС 18% выделен отдельной строкой. Приобретено основное средство производственного назначения - 28000 руб. в т.ч. НДС 18%, оплачено, введено в эксплуатацию, имеется счет фактура. Предприятие оплатило услуги рекламного агентства (за изготовле​ние рекламных буклетов) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 27 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Оплачено за аренду помещения -46000 руб., в т.ч. НДС 18%, счет-фактура не отражена в книге поку​пок. Командировочные расходы составили 12500 руб. (в пределах норм) в т.ч. НДС 18% - 1500 руб. Рассчитать:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на имущество;

в) транспортный налог;

г) страховые взносы;

д) налог на прибыль

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. За отчетный месяц ОАО «Крона» реализовало продук​ции на 1500 000 в т.ч. НДС 18%. Получена частичная оплата в счет будущих поставок 800 000 руб. Поставка будет осуществлена в следующем отчетном периоде. Куплено материалов на 450 000 руб. НДС 18% выделен отдельной строкой. Материалы оплачены и оприходованы, имеется счет-фактура. Приобретены основные средства на 350 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Оплачены на 40%, в эксплуатацию в отчетном месяце не введены. Оплачены оказанные транспортные услуги по счету-фактуре - 15 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Начислена арендная плата 56 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Командировочные расходы 10 000 руб. в т.ч. НДС 18%, при​нят к вычету. Учтен НДС с частичной оплаты - 150000 руб. Про​дукция отгружена в текущем отчетном периоде. Рассчитайте НДС, уплаченный в бюджет.

Задача 3. Сотрудник организации - участник боевых действий в Афганистане, герой России. Имеет одного ребенка 19 лет, студента дневного ВУЗа. Ежемесячно ему начисляется з/п - 32000 руб. В течение 2011 года на лечение было израсходовано: на себя -27000 руб., на ребенка - 12000 руб. Оплачено обучение сына 45000 руб. Определить НДФЛ по итогам налогового периода.

ВАРИАНТ 6

1. Таможенное налогообложение

Задача 1. Фирма «ТеплоКом» по производству бытовых электриче​ских приборов получила в 1 квартале выручку от реализации про​дукции в сумме 3780000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Построило хозспо​собом помещение под склад. Стоимость СМР - 300000 руб. В янва​ре был приобретен и поставлен на учет станок стоимостью 70000 руб., кроме того НДС 18% и приобретены ТМЦ на сумму 200 000 руб. (в т.ч. НДС - 18%). Покупки оплачены, счета-фактуры отражены в книге покупок. Стоимость использованных при изготовлении реализованной продукции материалов составила 260000 руб. В фирме по трудовому контракту работает 8 человек АУЛ, с ежемесячной з/п - 12000 руб., и 15 рабочих основного про​изводства с ежемесячной з/п - 10000 руб. В отчетном периоде офис-менеджеру начислено пособие по беременности и родам, кроме того, рабочему, при увольнении, выплачена компенсация за неиспользованный отпуск - 6900 руб. Начислена амортизация -45000 руб. Прочие расходы - 55000 руб. Стоимость имущества на 01 января 706 000 руб., на 01 февраля - 794 000 руб., на 01 марта -779 000 руб., на 01 апреля - 764 000 руб. В отчетном периоде финансо​вый директор обучался на курсах повышения квалификации, стоимость курсов - 5000 руб. Образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию. На балансе находится грузовой автомобиль с мощ​ностью двигателя 200 л.с. и легковой автомобиль - 108 л.с. Пред​приятие уплатило штраф за несвоевременную поставку товаров в размере 5600 руб. и получило штраф за некомплектную поставку в размере 7000 руб. В отчетном периоде фирма рекламировала свою деятельность на рекламных щитах. Сумма расходов составила -38000. Услуги рекламного агентства оплачены. Командировочные расходы (в пределах норм) составили - 12600 руб. в т.ч. НДС 18% - 1800 руб. Рассчитать:

а) налог на добавленную стоимость;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество;

г) страховые взносы;

д) налог на прибыль

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларация по рассчитанным налогам.

Задача 2. ОАО «Астра» по итогам года начислило дивиденды от долевого участия в сумме 500 000 руб., из которых - 200 000 руб. иностранной организации-нерезиденту РФ. За истекший налого​вый период ОАО «Астра» было получено дивидендов от долевого участия в других организациях - 125000 руб. Исчислить налог с дивидендов.

Задача 3. Гражданин Сергеев И.И. получил по завещанию от де​душки автомобиль. Нотариальное свидетельство о праве на на​следство удостоверено в июне 2011 года. Стоимость автомобиля -280 000 руб., мощность двигателя 90 л.с. На момент вступления в наследство у гражданина Сергеева уже имелся автомобиль ВАЗ 2112, мощность двигателя 75 л.с. Исчислить транспортный налог за 2011год. Описать порядок и сроки уплаты.

ВАРИАНТ 7