1. Методические указания к выполнению контрольной работы

Выполнение контрольной работы по курсу «налоги и налого​обложение» предусмотрено учебным планом и имеет большое зна​чение в учебном процессе, поскольку способствует самостоятель​ному изучению различных теоретических вопросов и приобрете​нию практических навыков исчисления налогов и сборов.

Цель контрольной работы - закрепление основных теорети​ческих положений курса.

Основные задачи выполнения курсовой работы:

*​ углубление теоретических знаний по отдельным темам изучае​мой дисциплины;

*​ развитие способности самостоятельно работать с нормативны​ми актами;

*​ формирование практических навыков исчисления налогов и сборов РФ.

При выполнении контрольной работы необходимо руко​водствоваться следующими требованиями:

1.Вариант контрольной работы определяется по последней цифре в зачетной книжке студента.

При проверке преподаватель устанавливает правильность вы​бора студентом варианта задания. При выполнении студентом ра​боты не по своему варианту, работа возвращается без проверки с соответствующим требованием выполнить ее по варианту, пред​ложенному методическими указаниями.

2.​ Работа должна быть выполнена в машинописном варианте объемом 15-20 листов формата А4 (шрифт 14, интервал - полутор​ный). Страницы должны быть пронумерованы.

3.​ Работа должна включать: титульный лист, содержание, тео​ретическую часть, практическое задание, список литературы. Биб​лиографический список должен быть составлен в соответствии с требованиями ГОСТ 7.1 - 2003.

На титульном листе должно быть указано: название образова​тельного учреждения, факультет, название дисциплины, фамилия, инициалы преподавателя, фамилия, инициалы студента, номер ва​рианта, номер группы.

4.​ Теоретическая часть курсовой работы должна состав​лять 10-15 листов машинописного текста. Ответ на первый вопрос должен быть полным и развернутым, соответствовать действую​щим нормативным документам.

5.​ Практическая часть (5-7 стр.), должна содержать решения задач по расчету сумм налогов, в соответствии с выбранным вари​антом. При выполнении практического задания необходимо при​водить ссылки на нормативные акты (законы, инструкции, приказы и т.д.), их пункты и подпункты, в соответствии с которыми опре​деляется объект налогообложения, налоговая база, применяется определенная ставка налога, налоговый вычет или льгота. В соот​ветствии с решением задач следует заполнить декларации и расче​ты по налогам и сборам.

Перед решением задач должны быть полностью приведены их условия. Решение задач следует сопровождать необходимыми формулами, расчетами и обоснованием.

Задачи, в которых даны ответы без развернутых расчетов, по​яснений и кратких выводов, или если по условиям задания нет ко​нечного результата, будут считаться нерешенными.

6. При выполнении работы необходимо применять ставки, льготы, коэффициенты, а также механизм формирования налого​вой базы, действующие на момент выполнения контрольной работы.

7. Оформленную контрольную работу следует сдать на про​верку в строго указанные сроки в соответствии с учебным планом. В процессе проверки преподаватель устанавливает:

*​ соответствует ли излагаемый материал теме задания;

*​ полноту и глубину раскрытия темы, а также соответствие дей​ствующей нормативной базе;

*​ самостоятельно ли выполнена работа;

*​ правильность решения задач.

Выполнение контрольной работы является обязательным ус​ловием для сдачи экзамена по курсу «Налоги и налогообложение». Выполненная контрольная работа предъявляется экзаменатору.

Задания к контрольной работе

ВАРИАНТ 1

1. Налоговая система РФ (принципы построения, методы нало​гообложения, пути развития).

Задача 1.

В 1 квартале ОАО «Вектор» приобрело (оприходовало и оплатило) товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму 80 000 руб. НДС 18 % выделен отдельной строкой Выручка от реализации товаров за квартал составила 2 760 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупная стоимость товаров 950000 руб. На р/с посту​пило вознаграждение по договору комиссии - 200000 руб. Начислена амортизация - 11 900 руб. Прочие расходы - 30 000 руб. Численность работников - 15 человек, в т.ч. два инвалида 2 группы, среднеме​сячная зарплата 7200 руб. Оплачен листок нетрудоспособности - 4500 руб. ОАО имеет на балансе грузовой автомобиль с мощностью двига​теля 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января - 645 000 руб., на 01 февраля - 650 000 руб., на 01 марта - 610 000 руб., на 01 апреля - 685 000 руб. Оплачены услуги рекламного агентства (реклама в СМИ) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Командировочные расходы - 10 000 руб., в т.ч. сверх норма​тива - 4 500 руб. Принят к вычету НДС с командировочных расходов (в пределах норм) - 1500 руб. Проведено заседание совета директо​ров. Представительские расходы (буфетное обслуживание, транс​портное обслуживание) составили - 16500 рублей. Оплачены би​леты в театр для членов совета директоров -1200 руб. Рассчитайте:

а) налог на добавленную стоимость;

б) страховые взносы;

в) транспортный налог,

г) налог па имущество;

д) налог на прибыль;

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. Предприятие во 2 квартале 2011 г. приобрело станок, ко​торый реализован в 1 квартале следующего года. Балансовая стои​мость станка составила 150 000 руб., сумма начисленной аморти​зации на момент реализации - 30 000 руб.; продажная цена реали​зуемого станка - 140 000 руб. (в т.ч. НДС). Определить финансо​вый результат по этой операции.

Задача 3. Работница организации имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячно ей начисляется заработная плата в размере 37000 рублей. В мае она представила в бухгалтерию организации свидетельство о расторжении брака. В течение года она заплатила за лечение сыновей 26000 руб. Исчислить НДФЛ за налоговый пе​риод.

ВАРИАНТ 2