Порядок обработки выписки банка

Предприятие регулярно получает в банке банковскую выписку с расчетного счета. Это документ, которых содержит входящее сальдо на начало дня, обороты за день(поступление и списание) и остаток на конец дня. Выписка содержит определенные сведенья, часть которых кодируется банком. Каждое зачисление ли списание указывается в выписке отдельной строкой с выделением суммы номера документа, по которому по которому совершаются операции, и расчетный счет. У каждой суммы должен быть подтверждающий документ. При обработке выписки банка следует обратить внимание на:

1. в банке р/с предприятия(клиентов) является пассивным, т.е. зачисления денежных средств на счет, отражаются по К счета, а списание по Д, т.е. выписка строится по банковскому принципу.

2. на предприятии-51 счет-активный. По Д отражается поступление денежных средств, а по К их списание.

Билет №5

Подотчетное лицо-это работники организации, получившие деньги на хозяйственные и командировочные расходы.

В соответствии с инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ, выдача наличных денег под отчет оформляется расходным кассовым ордером или платежной ведомостью. Выдача наличных денег под отчет заключается в предварительной выдаче авансов на предстоящие расходы, при условии полного отчета по ранее выданным суммам (выданные средства могут быть израсходованы только на те цели, на которые были выданы).

Авансы на хозяйственные расходы выдаются на срок до 3-х дней. В течение этого срока, лица, получившие аванс, должны предоставить авансовый отчет об израсходованных суммах, либо вернуть деньги в кассу. Оправдательными документами к авансовому отчету являются товарные чеки с наименованием товара, чеки кассовых аппаратов, корешки ПКО и т.д. на обратной стороне авансового отчета указывается: кому? За что? По какому документу произведена оплата из подотчетной суммы?

Работники, использовавшие собственные наличные средства для приобретения материальных ценностей, обязаны не позднее 3-х рабочих дней, со дня приобретения, составить отчет об израсходованных суммах. При использовании средств, находящихся на карточке-не позднее 15 дней.

После проверки бухгалтерией и утверждением руководителем, авансовый отчет, с приложенными к нему документами, служит основанием для списание подотчетных сумм с подотчетного лица. Если окажется, что сумма полученного аванса превышает суму, принятую по отчету расходов, разница подлежит возврату в кассу. Если наоборот, то сумма перерасхода возвращается подотчетному лицу.

71-расчеты с подотчетными лицами-А-П, счет расчетов, основной. Обороты по дебету отражают суммы выданные(перечисленные) под отчет работникам, а также, суммы возмещения расходов, произведенных за счет личных средств работника. Об по К отражают списание или возврат неиспользованных подотчетны сумм.

3

Сальдо дебетовое указывает на задолженность подотчетного лица перед предприятием (организацией). А кредитовое сальдо наоборот.

71 50 из кассы выданы денежные средства под отчет

50 71 излишне выданные суммы под отчет возвращены в кассу

25,26 71 предоставлен авансовый отчет об израсходованных подотчетных суммах на хозяйственные нужды

44 71 предоставлен авансовый отчет об израсходованных подотчетных суммах по найму помещения

10 71 лицо приобрело материалы

18 71 выставлен НДС по приобретенным ценностям

94 71 подотчетные суммы не возвращены подотчетным лицом