Билет №3

Инвентаризация кассы-проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.

Периодически, проводится инвентаризация по мере необходимости и по решению руководителя. Она может проводиться один раз в месяц, квартал, в сроки, известные кассиру. При инвентаризации выдача и прием денег в кассе прекращаются. До начала инвентаризации кассир выводит остаток кассовой книги, составляет кассовый отчет с приходными и расходными кассовыми документами, подписывается расписка по установленной форме.

Инвентаризацию проводит комиссия, назначенная приказом руководителя (в ее состав могут входить: директор, главный бухгалтер, бухгалтер и др. не менее 3-х человек). Она проводится обязательно в присутствии кассира. Инвентаризационная комиссия делает полные пересчет средств, выводит сумму «ИТОГО», составляет акт инвентаризации, в котором указывается: кто проводил, какого числа, у какого кассира, сколько каких купюр и ставятся подписи членов инвентаризационной комиссии. Акт составляется в 3-х экземплярах и отражается фактическое наличие в кассе средств, а кассовая книга отражает учетные данные.

В результате инвентаризации могут быть выявлены недостатки или излишки. При установлении излишков или недостач денежных средств или документов, то от кассира требуют письменное объяснение причин и проверяются обоснованность и достоверность представленных объяснений.

Если выявлены излишки денег, то они относятся на финансовые результаты организации и выписываются в ПКО.

Если выявлена недостача денег, то они выписываются в РКО, при этом составляется распоряжение как будет погашаться задолженность: сразу, частями, удержаниями из ЗП и т.д.

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ:

50 60 поступили в кассу от поставщиков

50 75 поступили в кассу от учредителей

50 51 получены с расчетного счета

60 50 оплата поставщику из кассы

55 50 перечисление денежных средств банку

70 50 выдана ЗП из кассы

50 62 получено от покупателя в кассу

50 91 при инвентаризации выявлен излишек

91 50 при инвентаризации выявлена недостача

70 53 установлено виновное лицо в недостаче

50 73 виновным лицом внесено в кассу

70 73 удержано из ЗП за недостачу у виновного лица

БИЛЕТ № 4

Документы по открытию расчетного счета:

1. заявление на открытие расчетного счета

2. копии документов о регистрации, заверенные нотариально

3. копии учредительных документов

4. карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом с оттиском печати, заверенным нотариально

5. справка органов фонда социальной защиты населения(ФСЗН)

6. иные документы, предусмотренные законодательством

2

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ УЧЕТА НА РАСЧЕТНМ СЧЕТЕ

Банк заключает с организацией договор банковского счета, в котором оговариваются обязанности и ответственности сторон. Банк присваивает организации номер расчетного счета, на котором собираются денежные средства организации. После открытия расчетного счета у банка появляется предприятие, обслуживаемое по всем безналичным расчетам. Предприятие, при необходимости, может закрыть счет в банке и перейти на обслуживание в другой банк. Банковские реквизиты: № открытого счета, наименование банка, в котором открыт счет, код банка и его адрес.

Прием, выдача и перечисление денег, банк производит только на основании специальных документов, которые имеют типовую форму и называются РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ. Банк осуществляет расчеты по этим документам только при условии, что они оформлены надлежащим образом и подписаны (руководителем и главным бухгалтером, либо лицами, уполномоченными на это). К этим документам относятся:

Денежный чек выписывается, если предприятию необходимо снять с расчетного счета денежные средства в наличной форме. Этот документ является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы денег.

Платежное поручение- письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении с его расчетного счета определенной суммы денежных средств на счет другого предприятия или организации.

Платежное требование-расчетный документ, который содержит требования получателя средств(бенефициара) плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Объявление на взнос наличными-предоставляется в банк, при взносе на расчетный счет наличных денег(выручка, депонированная ЗП и т.д.)