Билет №1 и №2

Касса — это помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приемки, выдачи, хранения наличных средств, других ценностей, кассовых документов.

В кассу деньги могут поступать из различных источников: со счета в банке, в качестве выручки от реализации продукции (работ, услуг), возврата подотчетных сумм, погашения сумм недостач, платы за коммунальные услуги, платы за питание детей в детских учреждениях и др. оформляются приходным кассовым ордером(ПКО) формы №КО-1 в одном экземпляре, квитанция от которого передается лицу, вносившему средства, с подписью главного бухгалтера, кассира, с проставлением печати или штампа. В ПКО указывается: от кого поступили деньги, на какие цели, сумма и дата хозяйственной операции, учетный номер налогоплательщика, налог на добавленную стоимость (НДС). При получении денег из банка квитанция может не заполняться.

Сдача денег в банк , выдача ЗП(общая сумма), выдача на командировочные расходы, хозяйственные нужды и т.д. оформляются расходным кассовым ордером(РКО) формы №КО-2, выписывается в одном экземпляре с подписью директора, главного бухгалтера, кассира и получателя денег. В нем указывается: кому, на какие цели и какая сумма выдана. Выдача ЗП, премии, пособий, производится на расчетно-платежной ведомости в течение 3-х дней, после чего ведомость закрывается, где кассир указывает сумму выданной и не выданной ЗП. На выданную ЗП выписывается общий РКО, а на депонированную (не выданную) составляется опись депонента. Наличные деньги сдаются на расчетный счет, до первого требования их депонента, затем выдача идет по РКО.

В самом банке сдача денег на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными. Если же у предприятия поступает много денег, можно заключить с банком договор на право инкассации выручки. Инкассаторы каждый день, по установленному времени принимают от кассира выручку в инкассаторской опломбированной сумке. Кассир заполняет препроводительную ведомость в трех экземплярах. 1-ый-в сумку, 2-ой выдается на руки инкассатору, 3-ий-с подписью и штампами остается на предприятии.

Все ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров формы №КО-3. Чтобы дважды не было выдачи\приема денежных средств по одному и тому же документу, кассовые ордера погашаются штампом «ОПЛАЧЕНО». Никакие исправления в кассовых документах не допускаются.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу. Книга должна быть предварительно подготовлена, т.е. листы книги пронумерованы, прошнурованы и опечатаны печатью организации. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.

Записи в кассовую книгу ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу.

Один лист отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

Периодичность составления отчета зависит от оборота наличных денежных средств. В конце рабочего дня кассир проводит работу, предшествующую составлению отчета: проверяются прилагаемые документы, наличие в них подписей и росписей и т.д. Все документы записываются в кассовую книгу, подсчитывается итог операций за день и выводится остаток на конец дня. Данные учета по кассовой книге сверяются с остатком денежной наличности в кассе.

Полученный остаток контролируется лимитом по кассе. Превышение лимита допускается, если отчет составляется в один из трех дней, предназначенных для выплаты заработной платы. Превышение лимита рассматривается как нарушение кассовой дисциплины.

Составленный отчет подписывается кассиром и передается бухгалтеру на проверку. Проверенный отчет подписывается бухгалтером, который принимает его и делает отметку о количестве полученных приходных и расходных кассовых документов.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Для учета кассовых операций на каждом предприятии ведется одна кассовая книга, формы №КО-4, для учета рублей и валюты. Количество листов в кассовой книге заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера. Листы должны быть прономерованы и опечатаны сургучной печатью или же, на концы шпагата наклеивается четырехугольник и по его углам ставиться печать, а на последней странице пишется прописью количество листов и ставятся подписи главного бухгалтера и директора.

Каждый лист книги складывается пополам и под копировальную бумагу делаются в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в книге, а второй отрывается и передается в бухгалтерию в качестве кассового отчета со всеми документами.

1

Кассовая книга ведется на предприятии, где на каждом ее листе проставляется дата и остаток наличных денег в кассе за предыдущий период(день).

Аналитический учет определяется исходя из оформленных документов с открытием субсчетов к счету 50(касса). Наличные расчеты в рублях, валютная касса.

50-касса-активный, основной денежный. Сальдо отражает остаток денежных средств на начало периода. Об по Д отражают поступление денежных средств в кассу, об по К отражают списание\выдачу денежных средств из кассы.

50 51 50 90-получена выручка 50 60-возврат авансов, ранее перечисленных поставщикам

50 70- возврат излишне вырученной ЗП 70 50-выдача ЗП 60 50 71 50 50 52 50 71 поступление денежных средств от учредителей.