1.Порядок применение и заполнения объявления на взнос наличными.

1)Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными – письменному приказу владельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, депонированнаязаработная плата и др.) Нас принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списание денежных средств в кассе.

Объявление на взнос, заполнение которого возлагается на бухгалтера организации или работника банка, оформляется от руки, либо при помощи компьютера, с сохранением всех реквизитов бланка. При этом в объявлениях могут обозначаться штампами такие реквизиты как: владелец счета, номер счета и название банка. Исправления и помарки не допускаются!

2) Порядок проведения инвентаризации кассы.Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций является ежемесячная взаимосверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации. В обязанность руководителя входит правильная и надежная организация кассового узла, а кассира- полная материальная ответственность за правильное своевременное оприходование и выдачу денежных средств , т.е. сохранность.

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утвержденному Банком России 4 октября 1994 г. №18 ( не менее одного раза в месяц). Комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документ, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными ордерами, в остаток по кассе не включается. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом.

На обратной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостач, установленныхинвентаризаций, а руководитель организации результатам инвентаризации принимает решения об их списании. Выявленные излишки неличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации следующийбухгалтерской проводкой:

Д-т сч.50 « Касса»,

К-Т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

В случае выявление недостач, суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица ( кассира) и оформляются следующими проводками:

1)Д-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

К-т сч.50 «Касса»- отражена недостача денежных средств в кассе.

2)Д-Т СЧ.73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

К-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»-сумма недостачи отнесена на виновника.

3)Д-т 50 К-т73/2-внесена сума недостачи в кассу.

Д-т 70 К-т 73/2- удержана из зарплаты сумма недостачи.

Билет 12.

1)Документальное оформление кассовых операций.

1) Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам( форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом. При этом вносителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, скрепленное печатью и штампом организации.При получении денежных средств в банке по чеку бухгалтерам также выписывается приходный кассовый ордер с регистрацией его номера даты на обратной стороне корешка чека.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера(форма № КО-2). Документы на выдачу денег подписывают руководитель и гл.бухгалтер или лица, ими уполномоченные.Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательно.Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером общего или финансового отдела или гл.бухгалтером.Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации, выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удостоверяющего личность по расходному кассовому ордеру, где проставляются подпись в получении и данные предъявленного документа.Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.По истечению 3 рабочих дней, установленных для выплаты зароботной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумм.Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов.

Приходные, расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам вносящим или получающим деньги.Они передаются в кассу лицом выписавшим документ.При выдаче денежных средств по доверенности они прилагаются к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств.По мере выполнения кассовых операций кассир обязан подписать их и, кроме того, их и приложенные к ним документы погасить штампом или надписью «оплачено» или «получено» («число,месяц,год»).

До передачи в кассу на исполнение кассовые документа записываются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с указанием кодов (цифровых обозначений) причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.Журнал регистрации построен таким образом , что по его данным контролируется целевое назначение полученных и из расходованных наличных денежных средств организаций, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций, составляется отчетность. Коды целевого назначения поступления и выдачи из кассы денежных средств разрабатываются организацией самостоятельно.

2) 2) Порядок применения и заполнения денежного чека.

Все операции по расчётному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений ( документа установленной формы).

Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию ( на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче- смазочных материалов) на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятию банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм ( на оплату труда, на хозяйственные, предпринимательские или командировочные расходы и т.д). Чеки подписывают лица, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие- либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати, т.е их соответствия образцам.

Билет 13.

1.Учет расчетов с подотчетными лицами.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникает потребность в использовании наличных денежных средств для расчетов с работниками по командировкам,выдачи им средств на представительские цели,для покупки товаров в других организациях или у физ.лиц,а также на иные хозяйственно-операционные нужды.

При выдаче денежных средств организация обязана:

определить сумму подотчетных средств и срок,на который она выдается;

получить от подотчетного лица отчет о расходах в срок не позднее 3 рабочих дней по истечении срока,на который выданы средства;

выдавать денежные средства работнику под отчет при условии полного отчета им по ранее выданным авансам;

запретить передачу подотчетных денежных средств от одного работник другому.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется организацией на активно-пассивном,сальдовом,расчетном счете 71.Счет 71 предназначен для учета расчетов с работниками по суммам,выданным им под отчет на административно-хозяйственные и командировочные расходы. На выданные под отчет суммы счет 71 дебетуется в корресп.со сч.учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы сч.71 кредитуется в корресп.со сч.,на которых учитываются затраты или приобретенные ценности. Остатки подотчетных сумм,не возвращенные работниками в установленные сроки,отраж.по К-ту 71 и Д-ту 94.Эти суммы списываюся со сч.94 в Д-т сч.70 (т.е.удержаны из оплаты труда работника),73(когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника). Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой сумме,выданной под отчет.