3.4. Технико-экономическая характеристика и анализ объекта исследования.

Смета является одним из наиболее важных аспектов финансовой деятельности бюджетной организации, проанализируем смету бюджета за 2009г. и 2010г.

Таблица 3.2.

Сравнительный анализ

сметы бюджета организации за 2009 – 2010 гг.

Статья	Тыс.руб.			темп роста (снижения), %	структура, %
	2009	2010	изменение (+,-)		2009 год	2010 год	изменение (+,-)
211	9210700,00	9365430,00	154730	101,68	53,34	47,91	-5,43
212	158800,00	165100,00	6300	103,97	0,92	0,84	-0,08
213	2413203,00	2441310,00	28107	101,16	13,97	12,49	-1,48
221	360000,00	273000,00	-87000	75,83	2,08	1,4	-0,68
222	116332,00	126860,00	10528	109,05	0,67	0,65	-0,02
223	149000,00	133400,00	-15600	89,53	0,86	0,68	-0,18
225	711000,00	697000,00	-14000	98,03	4,12	3,57	-0,55
226	2570803,00	3509600,00	938797	136,52	14,89	17,95	3,06
290	2089,00	13700,00	11611	655,82	0,01	0,07	0,06
310	1024900,00	1770099,40	745200	172,71	5,94	9,06	3,12
340	483400,00	1002700,00	519300	207,43	2,8	5,13	2,33
290	15000,00	8500,00	-6500	56,67	0,09	0,04	-0,05
226	52920,00	40320,00	-12600	76,19	0,31	0,21	-0,1
Итого	17268147,00	19547020,00	2278873	113,2	100	100	х

На 2009 г. на учреждение по бюджету было выделено 17268147,00 руб., на 2010 г. 19547020,00 руб., финансирование увеличилось на 2278873 руб. или на 13,2%.

Небольшое увеличение идёт по статьям расходов 211 «Заработная плата», 212 «Прочие выплаты», 213 «Начисления на выплаты по оплате труда», 222 «транспортные услуги» на 1,68%, 3,97%, 1,16% и 9,05% соответственно.

Существенно увеличились лимиты статьи 226 «Прочие работы, услуги», 290 «Прочие расходы» по основной деятельности, 310 «Увеличение стоимости основных средств», 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»,

Определённое изменение выделенных денежных средств наблюдается по статьям:

- 221 «Услуги связи» уменьшились на 87000 руб. , т.е. на 24,17%, в связи с сокращением расходов на мобильную связь;

- 223 «Коммунальные услуги» сократились на 15600 – 10,47% от лимитов на 2009г.

-225 «Работы услуги по содержанию имущества» уменьшились с 14000 или на 1,97%, в связи с уменьшением расценок на услуги содержания, ремонт оборудования, машин, износ основных средств;

Расходы по статье 290 «Прочие расходы», выделенных на уплату налога на имущество и налогу на транспортный налог сократились на 6500 или 43,33%, в связи с тем, что в 2009 году была произведена переплата по налогу на имущество.

Статья 226 «Прочие работы, услуги», выделенная на повышение квалификации, является статьей целевого назначения, уменьшилась на 23,81%, в связи с уменьшением стоимости квалификационных курсов.

Поскольку исполнение сметы доходов и расходов является наиболее важным аспектом финансовой деятельности бюджетной организации, проанализируем итоги исполнения бюджета за 2008г., 2009г. и 2010г.

Таблица 3.3.

Исполнение сметы расходов и доходов в 2008г.

Экономическая классификация расходов			Лимиты бюджетных обязательств	Исполнено	% исполнения
Наименование статьи	Код расхода по бюджетной классификации	К
Заработная плата	15101060011500012	211	8477401,00	8477391,29	99,99
Прочие выплаты	15101060011500012	212	115000,00	115000,00	100
Начисления на выплаты по оплате труда	15101060011500012	213	2221151,95	2221151,95	100
Услуги связи	15101060011500012	221	322400,00	322384,53	99,99
Транспортные услуги	15101060011500012	222	131100,00	131099,84	99,99
Коммунальные услуги	15101060011500012	223	161700,00	161616,45	99,94
Работы, услуги по содержанию имущества	15101060011500012	225	844900,00	825863,99	97,74
Прочие работы, услуги	15101060011500012	226	1780600,00	1780538,16	99,99
Прочие расходы	15101060011500012	290	18800,00	3745,46	19,92
Увеличение стоимости основных средств	15101060011500012	310	442000,00	441958,26	99,99
Увеличение стоимости материальных запасов	15101060011500012	340	310000,00	310000,00	100
Прочие расходы	15101060019500012	290	60000,00	43902,00	73,17
Итого:			14885052,95	14834651,93	х

Таблица 3.4.

Исполнение сметы расходов и доходов в 2009г.

Экономическая классификация расходов			Лимиты бюджетных обязательств	Исполнено	% исполнения
Наименование статьи	Код расхода по бюджетной классификации	Код статьи
Заработная плата	15101060011500012	211	9210700,00	9210700,00	100
Прочие выплаты	15101060011500012	212	158800,00	158800,00	100
Начисления на выплаты по оплате труда	15101060011500012	213	2413203,00	2398792,89	99,4
Услуги связи	15101060011500012	221	360000,00	360000,00	100
Транспортные услуги	15101060011500012	222	116332,00	116332,00	100
Коммунальные услуги	15101060011500012	223	149000,00	148512,96	99,67
Работы, услуги по содержанию имущества	15101060011500012	225	711000,00	710999,17	100
Прочие работы, услуги	15101060011500012	226	2570803,00	2570550,73	99,99
Прочие расходы	15101060011500012	290	2089,00	2088,82	99,99
Увеличение стоимости основных средств	15101060011500012	310	1024900,00	1024899,30	100
Увеличение стоимости материальных запасов	15101060011500012	340	483400,00	483399,91	100
Прочие расходы	15101060019500012	290	15000,00	15000,00	100
Прочие работы, услуги	15107054280100012	226	52920,00	51796,80	97,88
Итого:			17268147,00	17251872,58	х

Таблица 3.5.

Исполнение сметы расходов и доходов в 2010г.

Экономическая классификация расходов			Лимиты бюджетных обязательств	Исполнено	% исполнения
Наименование статьи	Код расхода по бюджетной классификации	Код статьи
Заработная плата	15101060011500012	211	9365430,00	9365430,00	100
Прочие выплаты	15101060011500012	212	165100,00	106630,65	64,59
Начисления на выплаты по оплате труда	15101060011500012	213	2441310,00	2441309,71	100
Услуги связи	15101060011500012	221	273000,00	273000,00	100
Транспортные услуги	15101060011500012	222	126860,00	107886,60	85,04
Коммунальные услуги	15101060011500012	223	133400,00	133400,00	100
Работы, услуги по содержанию имущества	15101060011500012	225	697000,00	697000,00	100
Прочие работы, услуги	15101060011500012	226	3509600,00	3494399,19	99,57
Прочие расходы	15101060011500012	290	13700,00	13700,00	100
Увеличение стоимости основных средств	15101060011500012	310	1770100,00	1770099,40	100
Увеличение стоимости материальных запасов	15101060011500012	340	1002700,00	1002699,12	100
Прочие расходы	15101060019500012	290	8500,00	0	0
Прочие работы, услуги	15107054280100012	226	40320,00	40320,00	100
Итого:			19547020,00	19445874,67	х

Остатки не использованных средств, в сумме 50401,07 руб. за 2008г., 16274,42 руб. за 2009г. и 101145,33 руб. за 2010г. в основном состоит из средств, выделенных на командировочные расходы – это связано со снижением этих расходов, а также с изменением количества подведомственных организаций.

По тем статьям, где выделено больше делается передвижки этих сумм на другую статью или снимаются со счёта учреждения, если же не освоены по тем или иным причинам, то на следующий год могут не выделить вообще денежные средства на эту статью.

Вышестоящие органы требуют 100 % исполнения бюджета.

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) является важнейшим источником информации для анализа доходов и расходов бюджетных учреждений и содержит сведения о финансовых результатах деятельности получателей средств бюджета.

Так как в форме не приводятся показатели за предыдущий отчетный период, при анализе динамики структуры доходов и расходов за отчетный период необходимо использовать отчетные данные за предшествующие отчетные периоды, которые представлены в таблице.