1. По оперативной деятельности:

   • Платежный календарь в целом по предприятию

     • Налоговый платежный календарь

     • Календарь инкассации дебиторской задолженности

     • Календарь обслуживания финансовых кредитов

     • Календарь выплаты заработной платы

• По отдельным центрам ответственности

  • Календарь или бюджет формирования производственных запасов

  • Календарь или бюджет управленческих расходов

  • Календарь или бюджет реализации продукции

2. По инвестиционной деятельности:

• В целом по предприятию

  • Календарь формирования портфеля долгосрочных инвестиций

  • Календарь реализации программы реальных инвестиций

• По отдельным центрам ответственности

  • Капитальный бюджет реализации отдельных инвестиционных проектов

3. По финансовой деятельности:

• В целом по предприятию

  • Календарь эмиссии акций

  • Календарь эмиссии облигаций

  • Календарь амортизации долга по финансовым кредитам.

Кассовый план или план оборота наличных денег. Отражает поступление и расходование наличных денег на предприятии в течение квартала. Создается кассовый план в обслуживающий банк за 55 дней до начала этого квартала, и включает 4 раздела:

1. поступление наличных денег

2. выплата наличных денег

3. обоснование выплат

4. календарь выдачи з/п и других выплат.

Цель разработки кассового плана:

Контроль работы с наличными деньгами как на предприятии, так и в банке.

Кредитный план. Составляется для определения потребности предприятия в краткосрочных кредитных ресурсах, и содержит обоснование сумм необходимых заемных средств, сроков пользования ими, план погашения ссуды и выплата процентов по ней с указанием сроков.

33. Организация финансовой работы на предприятии.

Финансовая деятельность на предприятии осуществляется финансовым отделом – самостоятельным структурным подразделением, выполняющим определённые функции в системе управления предприятием.

Основные задачи финансовой службы:

1. Мобилизация финансовых ресурсов для производственно-коммерческой деятельности и социального развития.

2. Своевременное и полное выполнение обязательств перед финансовой системой, банками, партнерами и персоналом, а также рациональная организация этих расчетов.

3. Эффективное использование производственных фондов, разработка соответствующих нормативов и обеспечение сохранности и ускорения оборачиваемости оборотных средств.

4. Разработка и реализация финансовых планов.

Структура и численность финансовой службы зависит от ряда факторов:

• Организационно-правовая форма предприятия

• Характер деятельности предприятия

• Объем производства и численность работников

Работники финансовой службы осуществляют планирование и оперативную работу на основе анализа и контроля. В ее структуре выделяют 3 направления:

1. Планово-экономическая работа. Проводится тремя группами специалистов: группа финансово-кредитного планирования, группа оперативного планирования, группа экономического анализа и контроля.

2. Работа по организации расчетов.

3. Работа с банками и кассовые операции.

Основные направления совершенствовании финансовой работы на предприятии:

1. Систематическое проведение финансового анализа деятельности и мониторинга финансовых результатов.

2. Оптимизация затрат предприятия.

3. Оптимальная организация оборотных средств и эффективное их использование.

4. Формирование рациональной структуры источников средств и эффективное использование основных производственных фондов.

5. Рациональное распределение прибыли.

6. Использование современных форм безналичных расчетов.

7. Разработка и реализация финансовой политики с использованием современного финансового механизма

34. Сущность и функции денег.

Деньги являются товаром по своему происхождению так как они стихийно выделились из товарной массы в результате развития форм стоимости.

Деньги являются особым товаром, выполняющим роль всеобщего эквивалента.

Сущность денег проявляется в выполняемых ими функциях:

1. Мера стоимости деньги (деньги используются для сравнения и измерения стоимости различных товаров и услуг).

2. Деньги как средство обращения (обслуживают розничный товарооборот и сферу услуг и служат средством для уплаты долгов (товар – деньги – товар)).

3. Средство платежа (товар – обязательство – деньги), осуществляется по трем направлениям:

а) продажа товара в кредит;

б) выплата заработной платы населению;

в) оплата финансовых обязательств.

4. Средство накопления и сбережения (при реализации товаров и услуг деньги могут превращаться в ликвидный актив, служащий для покупок в будущем)

Ликвидность – возможность превращения активов в денежные средства.

Активы бухгалтерского баланса (ранжирование от самого ликвидного к менее ликвидному):

1. Денежные средства.

2. Ценные бумаги.

3. Дебиторская задолженность.

4. Основные средства.

5. Нематериальные активы.

5. Мировые деньги (деньги используются в качестве международного платежного средства, а так же служат основой общего богатства (евро, доллар)).

35. Виды денег и их эволюция.

В своей эволюции деньги выступали в 2-х видах:

1. Полноценные (действительные деньги);

2. Заместители действительных денег.

Полноценные/действительные деньги – это деньги (монеты), номинальная стоимость которых обозначается в соответствии с их реальной стоимостью, то есть стоимостью драгоценного металла из которого они изготовлены.

Заместители действующих денег – знаки стоимости, деньги, номинальная стоимость которых выше реальной.

К ним относятся:

- разменные монеты – это монеты, номинальная стоимость которых превышает стоимость содержащегося в них металла (билонная монета, то есть мелкая монета, изготовленная из дешевых металлов, например меди, алюминия).

- бумажные деньги – это денежные знаки, замещающие в обращении полноценные деньги. Выпускаются государством для покрытия своих расходов, не размены на золото и наделены государством принудительным курсом.

- кредитные деньги – денежные знаки, выступающие как знак кредита, не обладающие собственной стоимостью, а только являющиеся выражением стоимости товара-эквивалента.

Основные формы кредитных денег:

Вексель – безусловное письменное обязательство должника об уплате обозначенной в нем суммы в указанный срок.

Банкнота - кредитные деньги, выпускаемые центральным (эмиссионным) банком страны. Впервые банкноты были выпущены в конце XVII в. на основе переучета частных коммерческих векселей. Ныне банкнота поступает в обращение путем

- банковского кредитования государства,

- банковского кредитования хозяйства через коммерческие банки,

- обмена иностранной валюты на банкноты данной страны.

В настоящее время эмиссионные банки стран выпускают банкноты строго определенного достоинства. По существу они являются национальными деньгами на всей территории государства.

В отличие от векселя банкнота представляет собой бессрочное долговое обязательство и обеспечивается общественной гарантией центрального банка.

Чек – денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета (чекодателя) в кредитом учреждении о выплате держателю чека указанной в нем суммы (одним из видов современного чека являются кредитные карты).

Электронные деньги – это система, которая за счет передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей осуществляет кредитные и платежные операции.

Требования к электронным деньгам:

- удобство в использовании;

- безопасность и анонимность осуществления расчетов;

- портативность;

- делимость;

- разменность;

- работа on-line.

36. Инфляция: сущность и последствия.

Инфляция – переполнение каналов денежного обращения из-за несоответствия между денежной и товарной массой.

Выделяют два типа инфляции:

1. Инфляция спроса (обусловлена денежными факторами);

2. Инфляция издержек/предложения (обусловленная не денежными факторами).

Инфляция спроса вызывается следующими денежными (монетарными) факторами:

1. Милитаризация экономики и рост военных расходов;

2. Дефицит государственного бюджета и рост внутреннего долга;

3. Насыщение денежной массы иностранной валютой;

4. Импортируемая инфляция. (Это эмиссия национальной валюты сверх потребностей товарооборота при покупке иностранной валюты странами с активным платежным балансом).

Инфляция предложения вызывается следующими не денежными факторами:

1. Сокращение производительности труда и падение объемов производства;

2. Расширение сферы услуг и рост её значения обществу;

3. Рост доли оплаты труда в себестоимости продукции;

4. Рост величины косвенных налогов.

Виды инфляции:

1. Ползучая (умеренная) для которой характерны относительно невысокие темпы роста цен, примерно 5-10% в год;

2. Галопирующая (скачкообразная) – темп роста цен от 10-15% до 100% в год;

3. Гиперинфляция – рост цен более 50% в месяц. Годовая норма более 100%.

4. Стагфляция (от стагнация + инфляция) — экономический спад и депрессивное состояние экономики (стагнация и рост безработицы) сочетаются с ростом цен — инфляцией.

Направление влияния инфляции на экономику (последствия):

1. Усиление диспропорций в экономике.

2. Искажение структуры потребительского спроса.

3. Нарушение ёмкости внутреннего рынка (то есть снижение реальной заработной платы, сокращение платежеспособного спроса населения).

4. Нарушение функционирования денежно-кредитной системы (то есть сокращение денежных накоплений и ресурсов банковской сферы).

5. Отрицательное влияние на внешнеэкономические отношения (для страны импорт дешевле экспорта).

6. Усложнение процессов государственного финансирования.

7. Обострение валютного кризиса (обесценивание государственной валюты).

37. Формы и методы стабилизации денежного обращения.

Основными формами стабилизации денежного обращения являются

- денежные реформы и

- антиинфляционная политика.

Денежная реформа – это переход от одной меры стоимости к другой.

По методам проведения все денежные реформы делятся на три типа:

- обмен бумажных денег по дефляционному курсу на новые деньги с целью резкого уменьшения массы бумажных денег;

- временное (полное или частичное) замораживание банковских вкладов населения и предпринимателей;

- сочетание первого и второго методов денежных реформ.

Обычно денежные реформы сопровождаются следующими методами стабилизации валют:

1. Нуллификация – предполагает изъятие из обращения и аннулирование прежних денежных знаков и введение новых (страдают денежные сбережения трудящихся).

2. Деноминация - укрупнение нарицательной стоимости денежных знаков и обмен их на новые с одновременным пересчетом в таком же соотношении цен, тарифов, заработной платы и т.д., другими словами, это метод «зачеркивания нулей», т.е. укрупнение масштаба цен (страдают денежные сбережения трудящихся).

3. Девальвация – понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам или международным счетным единицам. Причины - инфляция, дефицит платежного баланса государства, расстройство денежного обращения. Девальвация противоположна процессу ревальвации, стимулирует рост экспорта, удешевляя стоимость единицы валютной выручки (рост цен на импорт).

4. Ревальвация (реставрация) - повышение обменного курса национальной денежной единицы по отношению к валютам других стран (увеличивает безработицу в отраслях, не выдержавших конкуренции с более дешевыми импортными товарами).

Антиинфляционная политика — это комплекс мер по регулированию экономики, направленных на борьбу с инфляцией. Ее цель состоит в установлении контроля над инфляцией и достижении приемлемых для хозяйства страны темпов ее роста.

При борьбе с инфляцией используются две основные линии антиинфляционной политики:

Дефляционная политика (или регулирование спроса) – это процесс сдерживания денежной массы, связанный с сокращением денежного спроса путем снижения государственных расходов, повышения процентных ставок по кредитам, увеличения налогов и норм обязательного резервирования. Эта политика, как правило, вызывает замедление экономического роста и даже кризисные явления.

Политика доходов предполагает параллельный контроль над ценами и заработной платой путем замораживание цен на определенные товары и сдерживание уровня цен в определенных пределах. Данная политика стимулирует экономический рост.

38. Необходимость, сущность и функции кредита.

Кредит – это финансовые отношения, связанные с мобилизацией денежных средств и их перераспределение на условиях возвратности, срочности и платности в целях расширения воспроизводства.

Кредитные отношения возникают при соблюдении 3-х условий:

1. Экономические отношения;

2. Движение ссудного капитала;

3. Особая форма движения денег.

Основные функции кредита:

1. Перераспределительная. Посредством кредита происходит сбор денежных средств юридических и физических лиц, превращение их в ссудный капитал и передача во временное распоряжение на платной основе различным юридическим и физическим лицам.

2. Контрольная. Заключается в оценке финансового состояния заемщика.

3. Создание кредитных средств обращения и экономия издержек обращения.

4. Ускорение концентрации и централизации капитала. Кредитный механизм способен превращать прибавочную стоимость в капитал и раздвигает границы индивидуального капитала.

Объективность существования, образования и использования кредита вызывается необходимостью:

- преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и полным использованием их для нужд воспроизводства;

- обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств (от одного дня до нескольких лет);

- организации функционирования средств обращения и платежей, основанных на кредитном характере эмитирования денежных знаков и безналичных средств;

- коммерческой организации управления предприятиями.

39. Ссудный капитал и формы кредита.

Ссудный капитал — это совокупность денежных средств, предоставляемая во временное пользование и за плату.

Кредит — система экономических отношений, в процессе которых происходит движение ссудного капитала.

Кредит – это финансовые отношения, связанные с мобилизацией денежных средств и их перераспределение на условиях возвратности, срочности и платности в целях расширения воспроизводства.

Кредитные отношения возникают при соблюдении 3-х условий:

4. Экономические отношения;

5. Движение ссудного капитала;

6. Особая форма движения денег.

Основные формы кредита:

В зависимости от субъектов кредитных отношений и сферы функционирования кредита выделяют 6 основных форм:

1. Коммерческий кредит. Предоставляемый предприятиями и другими хозяйствующими субъектами друг другу для цели ускорения реализации товаров. Проявляется в форме реализации продукции, работ, услуг с отсрочкой платежа.

2. Банковский кредит. Форма кредитных отношений, когда одним из субъектов кредитной сделки выступает специализированное финансово-кредитное учреждение, имеющее лицензию от ЦБ. При этом денежные средства, предоставляемые в кредит, являются для банка капиталом, приносящим прибыль.

3. Потребительский кредит. Взаимодействие денежного и товарного капиталов, потенциальными заёмщиками выступают исключительно физические лица.

4. Государственный кредит. Отношения, при которых государство выступает в качестве заёмщика или гаранта средств для финансирования своих расходов.

5. Международный кредит. Характеризует движение товарного и ссудного капитала, которые обслуживают международные экономические отношения.

6. Ростовщический кредит. Передача во временное пользование средств за значительную плату, превышающую их стоимость.

40. Кредитный процесс и принципы кредитования.

Кредитный процесс представляет собой единство взаимосвязанных друг с другом стадий: планирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд. Наиболее ответственными стадиями, на которых основывается банковское кредитование, являются представление и возврат банковских ссуд.

Совокупность организационно-технических приемов, при помощи которых осуществляется предоставление и возврат банковских ссуд, представляет собой механизм кредитования.

Составные части механизма кредитования

- Выбор объекта кредитования

- Различные методы кредитования

- Выдача ссуд

- Использование ссудных счетов

- Установление способов погашения ссуд

К основным принципам кредитования относятся:

1) Возвратность

2) Срочность

3) Платность

4) Обеспеченность

5) Целевой характер использования

6) Дифференцированный подход при кредитовании (разным заёмщикам разные условия)

41. Задача, функции и операции ЦБР.

Возникновение ЦБ в мировой истории шло по двум направлениям:

1. Приобретение статуса ЦБ и его функций в процессе длительной эволюции (Банк Англии – 1694г., банк Шотландии)

2. Изначальное учреждение государством эмиссионного института (федеральная резервная система США)

Формы организации ЦБ:

1. Государственные банки. Капитал банка полностью принадлежит государству.

2. Акционерные банки. Капитал принадлежит акционерам.

3. Смешанные банки. Часть капитала принадлежит государству.

Основные критерии оценки независимости ЦБ в решении общегосударственных задач:

1. Степень участия государства в капитале ЦБ и распределение прибыли.

2. Процедура назначения или выбор руководства банка.

3. Степень отражения в законодательстве целей и задач ЦБ.

4. Права государства на вмешательство в денежно-кредитную политику.

5. Правила регулирования возможности прямого и косвенного финансирования государственных расходов ЦБ страны.

В соответствии с федеральным законом «О ЦБ России» 2003 года основными целями Банка России являются:

1. Защита и обеспечение устойчивости рубля

2. Развитие и укрепление банковской системы РФ.

3. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью Банка России

Основные функции ЦБР.

1. Денежно-кредитное регулирование экономики.

2. Эмиссионная

3. Регулирование деятельности кредитных учреждений

4. Организация платежно-расчетных операций.

5. Валютное регулирование.

Основные операции ЦБ РФ.

1. Предоставление кредитов на срок не более 1 года под обеспечение ценными бумагами или другими активами.

2. Покупка и продажа чеков простых и переводных векселей со сроком погашения не более 6 месяцев.

3. Покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке.

4. Покупка и продажа депозитных сертификатов со сроком погашения не более 1 года.

5. Покупка и продажа иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте, выставленных российскими и иностранными кредитными организациями.

6. Покупка, хранение и продажа драгоценных металлов и иных видов валютных ценностей.

7. Осуществление расчетных, кассовых и депозитных операций, а также прием на хранение и управление денежными бумагами.

8. Выдача гарантий и поручительств.

9. Осуществление операций с финансовыми.

10. Открытие счетов в кредитных организациях на территории РФ и иностранных государств.

11. Выставление чеков и векселей в любой валюте.

ЦБ подотчетен государственной думе и федеральному собранию РФ. Он не может участвовать в капиталах кредитных учреждений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Управление Банком России осуществляет совет директоров, возглавляемый председателем Банка России. Он назначался госдумой сроком на 4 года.

ЦБ РФ является банком первого уровня, он устанавливает единые нормы всех кредитных организаций…

42. Классификация, функции и принципы деятельности коммерческих банков.

Банки возникли в Италии в начале 12 века и в переводе означали «скамья», «стол», за которой (ым) проводились денежно-кредитные операции.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» в редакции от 3.02.96 года №17 ФЗ:

Банк – это кредитная организация, наделенная исключительным правом привлекать свободные денежные средства хозяйствующих субъектов и населения и размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, а также, имеющая право открывать и вести банковские счета юридических и физических лиц.

Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основе лицензии ЦБ имеет право осуществлять различные виды банковских операций.

Основные признаки классификации КБ.