Современное финансовое планирование руководствуется следующими принципами:

1. Соотнесение затрат со сроком их окупаемости и выбор варианта затрат, обеспечивающих наивысшую рентабельность.

2. Обеспечение сбалансированности рисков, что достигается диверсификацией вложений.

3. Учет инфляционных факторов при оценке финансовых вложений.

4. Обеспечение платежеспособности и ликвидности на всех этапах осуществления затрат.

5. Единство системы показателей финансовых планов и их взаимосвязь с производственными планами.

Финансовое планирование на предприятии решает следующие задачи:

• Обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами производственной и коммерческой деятельности.

• Максимизация прибыли за счет снижения издержек и повышения качества товаров и услуг.

• Определение финансовых взаимоотношений с бюджетами всех уровней, внебюджетными фондами, банковской системы и страховыми организациями.

• Обеспечение сбалансированности доходов и расходов на принципах коммерческого расчета.

• Контроль за индикаторами финансового состояния предприятия.

32. Виды финансовых планов предприятия.

Различают 3 вида финансовых планов:

1. Перспективный. Составляется на три года и носит прогнозный многовероятностный характер.

2. Текущий план. Годовой план с поквартальной и помесячной разбивкой.

3. Оперативные планы. Составляются на предстоящий квартал или месяц – это платежный календарь, кассовый и кредитный планы.

Текущий финансовый план составляется в форме бюджета. Причем, он может отражать как обеспечение ресурсами деятельности всего предприятия, так и производство отдельных видов продукции и услуг.

Если в первом случае все поступления сравниваются со всеми затратами, то во втором случае поступление от реализации конкретного вида продукции сравнивается с затратами на его производство и реализацию. При этом, затраты формируются по системе директ-костинга.

В текущем финансовом плане выделяют 4 раздела:

• Доходы от поступления. Включают все финансовые ресурсы, кроме получаемых от банков и бюджета с выделением собственных и заемных.

• Расходы и отчисления. Включается использование финансовых ресурсов на расширенное воспроизводство.

• Кредитные взаимоотношения. Отражается получение ссуды и погашение и уплата процентов по ней.

• Бюджетные взаимоотношения. Отражается получение бюджетных ассигнований и кредитов, перечисление взносов в финансовую систему и уплата финансовых санкций.

Платежный календарь или бюджет денежных средств отражает весь денежный оборот предприятия за месяц с детализацией по неделям или по дням. Он позволяет решить следующие задачи:

• Свести прогнозные варианты плана поступления и расхода денежных средств к одному реальному заданию по формированию денежных потоков в рамках одного месяца.

• Обеспечение максимально возможной степени синхронизации положительных и отрицательных денежных потоков.

• Обеспечение приоритетности платежей предприятия по критерию их влияния на конкретные результаты финансовой деятельности.

• Обеспечение абсолютной ликвидности денежного потока в рамках краткосрочного периода.

• Включение системы управления денежными потоками в общую систему текущего мониторинга финансовой деятельности.

Основные виды платежного календаря предприятия: