2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Проанализируем состояние дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Темп», данные представим в таблице 3.2.1.

Таблица 3.2.1. – Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)	Кредиторская задолженность	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
1. Допустимая дебиторская задолженность	15000	12000	-3000	1. Кредиторская задолженность	59000	59000	0
2. Недопустимая дебиторская задолженность	0	0	0	в том числе:
3. Всего дебиторская задолженность	15000	12000	-3000	поставщики и подрядчики	24000	17000	-7000
4. Удельный вес недопустимой дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности	0	0	0	задолженность перед персоналом организации	10700	15200	4500
				задолженность перед государственными внебюджетными фондами	4700	8300	3600
				задолженность по налогам и сборам	7500	8200	700
				прочие кредиторы	12100	10300	-1800
				2. Заемные средства всего	55800	35000	-20800
				а) краткосрочные	45800	20000	-25800
				б) долгосрочные	10000	15000	5000
				3. Всего кредиторская задолженность с заемными средствами	114800	94000	-20800

В динамике наблюдается сокращение величины дебиторской задолженности на 3000 тыс. руб., что в целом является положительным моментом. Отвлечение средств в дебиторскую задолженность негативным образом отражается на деловой активности предприятия и платежеспособности в краткосрочном периоде.

Величина кредиторской задолженности осталась без изменений и составила по итогам года 59 000 тыс. руб. Однако в структуре кредиторской задолженности произошли изменения. Так, задолженность перед персоналом и перед бюджетом и внебюджетными фондами выросла на 4 500, 3 600 и 700 тыс. руб. В тоже время наблюдается сокращением кредиторской задолженности перед поставщиками (на 7 000 тыс. руб.) и прочими кредиторами (на 700 тыс. руб.).

Наблюдается снижение величины заемных средств, которое обусловлено сокращением финансирования за счет краткосрочных кредитов и займов на 25800 тыс. руб., в тоже время долгосрочные обязательства предприятия выросли на 5 000 тыс. руб. Таким образом, в целом заемные средства предприятия сократились на 20 800 тыс. руб.

Кратность погашения дебиторской задолженности (Кр), раз:

на начало года:

325000 / 15000 = 21,67 раз.

на конец года:

405000 / 12000 = 55,75 раз.

Кратность погашения кредиторской задолженности (Кр), раз:

на начало года:

325000 / 59000 = 5,51 раз.

на конец года:

405000 / 59000 = 6,86 раз.

Средний срок погашения дебиторской задолженности (П), дни:

на начало года:

360 / 21,67 = 16,61 день.

на конец года:

360 / 55,75 = 6,46 дней.

Средний срок погашения кредиторской задолженности (П), дни:

на начало года:

360 / 5,51 = 65,35 дней.

на конец года:

360 / 6,86 = 52,44 дня.

Рассчитанные показатели свидетельствует об ускорении оборачиваемости как дебиторской, так и кредиторской задолженности, в результате чего кратность их погашения выросла, а средний срок погашения сократился.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на начало года = 59000 / 15000 = 3,93 раза.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на конец года = 59000 / 12000 = 4,92 раза.

Тот факт, что дебиторская задолженность сократилась, привел к росту коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности с 3,93 до 4,92.