2.6 Анализ эффективности деятельности предприятия ооо «Эксперт Авто»

Последним этапом анализа является анализ эффективности деятельности предприятия. Необходимо рассчитать рентабельность затрат (формула 14) и рентабельность продаж (формула 15).

1. Рентабельность продукции

-9814/(543815+5095+16869)*100%=-1,73% - рентабельность затрат (14)

-9814/555965*100%=-1,76% - рентабельность продаж (15)

Отрицательная рентабельность - важный сигнал для руководства компании, она демонстрирует процент убыточности производства или продаж на каждый вложенный рубль в товар. Получается, что себестоимость продукции выше, чем прибыль от ее реализации, а цена недостаточно высока для покрытия всех издержек [6, с. 264].

Так же необходимо выяснить оборачиваемость активов и источников (Формулы 16-21) и длительность одного оборота активов и источников в днях (Формулы 22-24).

2. Оборачиваемость Активов или источников

Х1=1/2*59057+1/2*136993=98025 – средняя оборачиваемость Активов (16)

555965/98025=5,67 – 5,67 рублей выручки приходиться на 1 рубль Активов (17)

Х1=1/2*5289+1/2*14814=10051,5 (18)

555965/10051,5=55,31 – 55,31 рублей выручки приходиться на 1 рубль денежных средств (19)

Х1=1/2*58658+1/2*127804=93231 (20)

555965/93231=5,96 – 5,96 рублей выручки приходиться на 1 рубль оборотных активов (21)

Длительность 1 оборота Активов в днях

360/5,67=63,49 дней (22)

Длительность 1 оборота денежных средств в днях

360/55,31=6,51 дней (23)

Длительность 1 оборота оборотных Активов в днях

360/5,96=60,4 дней (24)

Последним этапом анализа является расчет рентабельности активов и источников. (Формулы 25,26)

Рентабельность предприятия

Рентабельность Активов 15679/(59057+136993)/2=0,16 (25)

0,16 рублей прибыли приходиться на 1 рубль Активов

Рентабельность собственных источников

15679/(12765+28442)/2=0,76 (26)

0,76 рублей прибыли приходиться на 1 рубль собственных источников

ООО «Эксперт Авто» в срочном порядке необходимо повышать рентабельность продаж, на данный момент она составляет -1.76%. Рентабельность предприятия низкая – это связано с невысокими значениями рентабельности активов и рентабельности собственных источников.

Глава 3 Мероприятия по улучшению финансовых результатов ооо «Эксперт Авто»

Для того, чтобы рассчитать плановые показатели прибыли и рентабельности, разработаем некоторые предложения по управлению повышению прибыли и учтем эти изменения при планировании прибыли и рентабельности (рисунок 8).

Рисунок 8 – Мероприятия по повышению финансовых результатов

В качестве оптимизации финансовых результатов следует провести мероприятия, рассчитанные как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу [13, с. 5].

3.1 Повышение финансовых результатов при снижении расходов

Одним из существенных факторов экономии затрат на анализируемом предприятии является снижение затрат на оплату заработной платы. Необходимо пересмотреть эффективность установленной заработной платы. Наиболее оптимальной системой оплаты труда во всем мире является сдельная (оплата по труду). Таким образом, установив зависимость заработной платы работников от выполненных действий, будет наблюдаться следующее:

• повышение мотивации персонала к повышению эффективности выполняемых работ;

• выплата заработной платы по труду, т.е. снижение удельного веса на заработную плату в общей себестоимости предоставляемых услуг.

Другим фактором экономии затрат, является уменьшение управленческих расходов. Одним из недостатков функционирования предприятия является большой административный аппарат, т.е. лишние управленческие кадры. В связи с этим себестоимость услуг предприятия возрастает. Следовательно, следует пересмотреть эффективность работы управленческого персонала, сократить кадры таким образом, чтобы их количество и качество работы было оптимальным и умещалось в рамках необходимого предприятию.

Снижение себестоимости возможно при снижении величины прямых затрат на топливно-энергетические ресурсы - на 5 %, за счет проведения маркетинговых исследований в отношении наиболее оптимальных поставщиков топлива для снижения транспортных расходов, а также за счет увеличения собственной базы транспортировки, сумма прибыли увеличится на 1 103 тыс. руб.

Прямые затраты на топливно-энергетические ресурсы в настоящее время равны 15,10 тыс. руб./ед., после уменьшения их на 5% - 0,755 тыс. руб., затраты составят 14,345 тыс. руб./ед., объем продаж в настоящее время равен 1 461 ед., при этом общая себестоимость составит

543 815 - (15,10 - 14,345) * 1 461 = 542 712 тыс. руб.,

тогда

∆П = -9 814 - (555 965 - 542 712 - 5 095 - 16 869) = 1 103 тыс. руб.;

Представим данное изменение прибыли от снижения величины прямых затрат на топливно-энергетические ресурсы - на 5 % на рисунке 9.

Рисунок 9 – Бюджет прибыли от снижения затрат на топливно-энергетические ресурсы

При снижении величины прямых затрат на труд - на 5 %, за счет пересмотра эффективности установленной заработной платы и введения наиболее оптимальной системы оплаты труда через обеспечение соответствия уровня заработной платы уровню квалификации и сложности выполняемых работ, обеспечения возможности контроля и управления системой оплаты труда и проведения тарификации рабочих мест для выявления несоответствия разрядов рабочих с разрядами выполняемых работ, сумма прибыли увеличится на 307 тыс. руб.:

Прямые затраты на труд в настоящее время равны 4,2 тыс. руб./ед., после уменьшения их на 5%, затраты составят 3,99 тыс. руб./ед., объем продаж в настоящее время равен 1 461 ед., при этом себестоимость составит

543 815 - (4,2 - 3,99) * 1 461 = 543 508 тыс. руб.,

тогда

∆П = -9 814 - (555 965 - 543 508 - 5 095 - 16 869) = 307 тыс. руб.;

Представим данное изменение прибыли от снижения величины прямых затрат на труд - на 5 % на рисунке 10.

Рисунок 10 – Бюджет прибыли от снижения прямых затрат на труд

При снижении величины накладных расходов - на 5 %, за счет по­вышения уровня производительности труда, экономного использования электроэнергии, топлива, оборудования, сумма прибыли увеличится на 1 183 тыс. руб.

Накладные расходы в настоящее время равны 16,2 тыс. руб./ед., после уменьшения их на 5%, затраты составят 15,39 тыс. руб./ед., объем продаж в настоящее время равен 1 461 ед., при этом себестоимость составит

543 815 - (16,20 - 15,39) * 1 461 = 542 632 тыс. руб.,

тогда

∆П = -9 814 - (555 965 - 542 632 - 5 095 - 16 869) = 1 183 тыс. руб.;

Представим данное изменение прибыли от снижения величины накладных расходов - на 5 % на рисунке 11.

Рисунок 11 – Бюджет прибыли от снижения накладных расходов

При снижении величины расходов на склад - на 5 %, за счет снижения материальных затрат, путем закупки материалов по оптовым ценам и приобретения только необходимого объема ТМЦ, сумма прибыли увеличится на 1 472 тыс. руб.:

Расходы на склад в настоящее время равны 20,15 тыс. руб./ед., после уменьшения их на 5%, затраты составят 19,1425 руб./ед., объем продаж в настоящее время равен 1 461 ед., при этом себестоимость составит

543 815 - (20,15 - 19,1425) * 1 461 = 542 343 тыс. руб.,

тогда

∆П = -9 814 - (555 965 - 542 343 - 5 095 - 16 869) = 1 472 тыс. руб.

Представим данное изменение прибыли от снижения величины расходов на склад на 5 % на рисунке 12.

Рисунок 12 – Бюджет прибыли от снижения расходов на склад

Таким образом, при снижении себестоимости по представленным расходным статьям на 5% прибыль увеличится на 1 103 + 307 + 1 183 + 1 472 = 4 065 тыс. руб.

Снижение себестоимости возможно при снижении управленческих издержек на 5%, за счет сокращения управленческих кадров таким образом, чтобы их количество и качество работы было оптимальным и умещалось в рамках необходимого предприятию, для этого необходимо провести аттестацию руководителей, специалистов и служащих, сумма прибыли увеличится на 838 тыс. руб.

Управленческие расходы в настоящее время равны 11,55 тыс. руб./ед., после уменьшения их на 5%, затраты составят 10,9725 тыс. руб./ед., объем продаж в настоящее время равен 1 461 ед., при этом управленческие расходы составят

10,9725 * 1 461 = 16 031 тыс. руб.,

тогда

∆П = -9 814 - (555 965 - 543 815 - 5 095 - 16 031) = 838 тыс. руб.

Представим данное изменение прибыли от снижения управленческих издержек - на 5 % на рисунке 13.

Рисунок 13 – Бюджет прибыли от снижения управленческих расходов

Таким образом, при снижении себестоимости и управленческих расходов прибыль увеличится на 1 103 + 307 + 1 183 + 1 472 + 838 = 4 903 тыс. руб.

Представим бюджет прибыли при снижении себестоимости по всем видам товаров:

Таблица 15 – Бюджет прибыли при снижении себестоимости по видам товаров, тыс. руб.

Наименование	Единица товара		Всего товаров
	расходы	ср. цена	расходы	выручка	прибыль
Granta	341,448	338,565	76 143	75 500	-643
Kalina	401,762	398,713	96 021	95 292	-729
Priora	388,953	385,589	108 518	107 579	-939
Vesta	349,129	345,804	66 684	66 049	-635
XRAY	452,360	448,503	67 402	66 827	-575
Largus	443,626	440,210	86 507	85 841	-666
4x4	322,173	318,252	59 602	58 877	-725
Итого	383,899	380,537	560 876	555 965	-4 911

Итак, при снижении общей себестоимости прибыль можно увеличить на 4 903 тыс. руб.

Рисунок 14 – Бюджет прибыли от снижения общей себестоимости