3. Рабочий план счетов

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хоз. операций ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета(см приложение№6)утвержденный по учреждению на основании приказа Министерства финансов РФ от 30 декабря 2010 года№157н «Об утверждении Единого плана счетов бухучета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных учреждений и инструкции по его применению» и приказа Министерства финансов РФ от 6 декабря 2010 года №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»

4. Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность составляется в порядке и в сроки предусмотренные нормативными документами Министерства финансов РФ. Квартальная и годовая отчетность формируется на бумажных и электронных носителях с применением программы 1С.

5. Изменение учетной политики

Учетная политика применяется с момента ее утверждения последовательно из года в год. Изменение учетной политики вводится с начала финансового года или в случае изменения законодательства РФ и нормативных актов органов осуществляющих регулирование бухгалтерского учета а так же существенных изменений условий деятельности.

3. Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами и оформление кассовых документов

Порядок ведения кассовых операций в нашей стране довольно строго регламентирован. Он определен в Порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденном решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993г. № 40.

1. Оформление приема наличных денежных средств

Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1). В подтверждение приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:

1. наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения; 2. регистрационный номер и дату заполнения; 3. номер корреспондирующего счета, субсчета; 4. в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги; 5. в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры); 6. указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной строкой суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок налогов; 7. в графе «Приложение» должны быть указаны дата, номер накладной, по которой отпущены товарно-материальные ценности (квитанции, по которой оказаны услуги) и т.п.