Добавил:
Upload
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Вышка. Бух.учет в банках.doc
X
- •Тема 1. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организация рф.
- •Общие положения
- •Базовые принципы построения Плана счетов
- •Лицевые счета
- •I. Общие положения
- •II. Базовые принципы построения Плана счетов
- •Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов.
- •Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют, отказ от «валютного раздела» баланса банка.
- •Единая временная структура активных и пассивных операций.
- •Разделение счетов по типам клиентов
- •Разрешение банкам принимать решении об открытие дополнительных счетов, необходимых им для более точного отражения совершаемых операций.
- •III. Лицевые счета
- •Тема 2. Виды банковских документов и бухгалтерских проводок, используемых в коммерческом банке.
- •I. Клиентские платежные документы Расчеты платежными поручениями
- •Расчеты платежными требованиями
- •Расчеты аккредитивами
- •II. Служебные платежные документы
- •III. Кассовые документы
- •IV. Бухгалтерские документы
- •V. Учетные и отчетные документы
- •Кредитный договор
- •Предмет договора
- •Обязанности сторон
- •Стоимость услуг и порядок расчетов (приложение к договору)
- •Депозитный договор (договор о банковском вкладе)
- •Права и обязанности сторон
- •Договоры о сотрудничестве
- •Расчет процентов по операциям банка по привлечению и размещению средств
- •VII. Виды бухгалтерских проводок
- •Тема 3. Система межбанковских безналичных расчетов в рф.
- •I. Общие положения организации безналичных расчетов в рф
- •Учас тники системы межбанковских безналичных расчетов
- •Орган изация безналичных расчетов основана на следующих основных принципах:
- •II. Централизованные расчеты (через ркц Банка России)
- •Децентрализованные (прямые) расчеты между банками
- •III. Расчетные операции клиентов коммерческого банка
- •IV. Особенности ведения межбанковских безналичных расчетов при использовании каналов связи
- •Тема 4. Операции коммерческих банков с денежной наличностью.
- •II. Требования к содержанию кассовых помещений
- •III. Требования к персоналу кассы
- •IV. Ведение кассовых документов
- •V. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
- •Тема 5. Организация и ведение учета основных средств, материальных запасов и нематериальных активов в коммерческом банке
- •II. Организация учета материальных запасов в кб
- •Раздел I. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег
- •Глава 1. Общие положения
- •1.13. Кредитная организация, всп применяют формы документов, установленные настоящим Положением.
- •Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций
- •2.11. Наличные деньги формируются и упаковываются в порядке, установленном в главе 14 настоящего Положения.
- •Раздел II. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам
- •Глава 3. Порядок приема наличных денег от клиентов
- •3.2. Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, всп.
- •Глава 4. Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов
- •4.1. Организации могут сдавать в кредитную организацию, всп (за исключением обменного пункта) наличные деньги в сумках.
- •4.4. Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции, или контролирующим работником.
- •4.5. При приеме сумки с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник проверяет:
- •4.7. По окончании приема сумок с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник сверяет фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале 0402301.
- •Глава 5. Порядок выдачи наличных денег клиентам
- •5.3. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.
- •5.4. Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:
- •5.6. Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.
- •Глава 6. Завершение рабочего дня кассовым работником
- •6.2. По окончании приема сумок с наличными деньгами от клиентов кассовый работник сверяет:
- •Раздел III. Правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег
- •Глава 7. Основные положения о перевозке наличных денег, инкассации наличных денег
- •Глава 8. Правила перевозки наличных денег
- •Глава 9. Правила инкассации наличных денег
- •Раздел IV. Организация работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств
- •Глава 10. Основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств
- •Глава 11. Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и кассовых терминалов
- •11.1. Загрузка банкомата и кассового терминала наличными деньгами осуществляется инкассаторами, кассовыми работниками по мере необходимости.
- •Глава 12. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов
- •Раздел V. Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег
- •Глава 13. Порядок обработки наличных денег
- •13.5. После обработки наличных денег, изъятых из сумок, сверяются фактически полученные суммы наличных денег с суммами, указанными в ведомостях к сумкам 0402300 и накладным к сумкам 0402300.
- •Глава 14. Порядок формирования и упаковки наличных денег
- •14.7. Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.
- •14.10. Кредитные организации, всп могут упаковывать полные пачки банкнот в кассеты, предусмотренные в пункте 8.8 настоящего Положения.
- •Раздел VI. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
- •Глава 15. Основные положения по организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
- •15.2. Кассовые работники должны иметь документ, свидетельствующий о прохождении ими специальной подготовки по способам определения платежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка России.
- •Глава 16. Порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
- •Раздел VII. Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов
- •Глава 17. Порядок завершения рабочего дня заведующим кассой
- •Глава 18. Порядок формирования и хранения кассовых документов
- •Раздел VIII. Правила хранения наличных денег
- •Глава 19. Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации, всп
- •19.13. Состав комиссии, создаваемой для проведения ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций, устанавливается распорядительным документом кредитной организации.
- •19.15. Результаты проведенной ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций оформляются актами в произвольной форме в одном экземпляре.
- •Глава 20. Хранение сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками
- •Глава 21. Заключительные положения
- •21.1. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 сентября 2008 года, за исключением абзаца четвертого пункта 2.11.
- •21.2. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:
- •1. Планировочное решение помещений для совершения операций с ценностями определяется кредитной организацией.
- •3. Хранилище ценностей может состоять из следующих помещений:
- •4. Помещения для совершения операций с ценностями должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов на пост охраны кредитной организации, всп.
- •5. Виды (модели) программно-технических средств, порядок их установки, оборудование охранной сигнализацией и организация охраны определяются кредитной организацией.
- •7. Приведенные в настоящем приложении требования к помещениям для совершения операций с ценностями не распространяются на передвижные пункты кассовых операций.
- •(В ред. Указания Банка России от 13.05.2011 n 2632-у)
- •Признаки ветхих банкнот банка россии (введено Указанием Банка России от 27.02.2010 n 2405-у)
Разделение счетов по типам клиентов
В Плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов, основанной на выделении резидентства, формы собственности и вида деятельности.
Резиденты, в том числе:
кредитные организации;
организации, находящиеся в федеральной собственности, в том числе:
финансовые
коммерческие;
некоммерческие;
организации находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности, в том числе:
финансовые;
коммерческие;
некоммерческие;
негосударственные организации, в том числе:
финансовые;
коммерческие;
некоммерческие;
предприниматели без образования юридического лица;
физические лица.
Нерезиденты, в том числе:
кредитные организации;
прочие юридические лица;
физические лица.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]