Задание № 8
Выполняя функции бухгалтера по составлению бухгалтерской отчетности
ЗАО «Иней», Вам необходимо:
1. Определить результат работы ЗАО «Иней» за год.
2. Произвести реформацию баланса.
Исходные данные:
(руб.)
№ п/п |
Показатели |
Сумма
|
1. |
Выручка от продажи готовой продукции |
8600000= |
2. |
Сумма НДС (18 %) |
? |
3. |
Себестоимость готовой продукции |
6500000= |
4. |
Валовая прибыль (без проводки) |
? |
5. |
Коммерческие расходы |
132000= |
6. |
Прибыль от продаж |
? |
7. |
Оприходованы строительные материалы, полученные от списания полностью амортизированных основных средств |
19100= |
8. |
Списана дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности |
16900= |
9. |
Начислены штрафы поставщикам за несоблюдение условий договора |
4900= |
10 |
Списана стоимость незастрахованных товаров, погибших в результате стихийных бедствий |
120000= |
11. |
Списывается сальдо прочих доходов и расходов |
? |
12. |
Прибыль до налогообложения (без проводки) |
? |
13. |
Начислен налог на прибыль |
? |
14. |
Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) |
? |
3. За истекший отчетный период ЗАО «Иней» произведено авансовых платежей по налогу на прибыль, всего – 51600 руб., в т.ч.:
- федеральный бюджет – ?;
№ п/п |
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение, (+;-) |
|||
Сумма, руб. |
в % к выручке от продажи товаров |
Сумма, руб. |
в % к выручке от продажи товаров |
Сумма руб. |
% |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Выручка от продажи товаров (без НДС, акцизов) |
7688182,0 |
- |
7818182,0 |
- |
|
|
|
Себестоимость |
6372000 |
|
6500000 |
|
|
|
2 |
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
3 |
Коммерческие расходы |
125000,0 |
|
132000,0 |
|
|
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
|
5 |
Прочие доходы |
20000,0 |
|
24000,0 |
|
|
|
6 |
Прочие расходы |
61400,0 |
|
62200,0 |
|
|
|
7 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
- бюджет субъектов РФ – ?.
Налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет по ставке 2%, а в региональный – по ставке 18% (ст. 284 НК РФ). Поэтому в данном случае – в федеральный бюджет – 1032 руб., в региональный бюджет – 9288 руб.
4. Определить размер прибыли и рентабельности по ЗАО «Иней» за отчетный год. Для заполнения недостающих показателей необходимо использовать форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Задание № 9
Выполняя функции бухгалтера по учету прочих доходов и расходов в ООО «Сигнал», Вам необходимо:
1. Составить журнал регистрации операций по учету прочих расходов и доходов.
2.Определить сальдо прочих доходов и расходов.
Исходные данные:
Хозяйственные операции ООО «Сигнал» за декабрь:
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма ( руб. ) |
1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.
1.5. 1.6. 1.7. |
Отражается ликвидация склада в связи с полным износом: Списывается первоначальная стоимость объекта Списывается сумма начисленной амортизации Списывается остаточная стоимость объекта Оприходованы строительные материалы, полученные от ликвидации основных средств Начислена заработная плата за ликвидацию основных средств Начислены страховые взносы Списывается результат, полученный в результате ликвидации основных средств |
60000 = 46000 = 14000 =
36000 = 8000 = 2400
11600 |
2. |
Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации |
14000 = |
3. |
Списана кредиторская задолженность поставщикам по истечении срока исковой давности |
19300 = |
4. |
Списана дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности |
17800 = |
5. |
Начислен штраф за нарушение условий договора в пользу поставщика товаров |
2870 = |
6. |
Списана недостача товаров, во взыскании которой с работника отказано судом |
8620= |
7. |
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
15610 |
3. Определить отклонение прочих доходов и расходов за I квартал отчетного года по сравнению с 1 кварталом прошлого года на основании данных п.2:
(руб.)
№ п/п |
Содержание операции |
I квартал прошлого года |
I квартал отчетного года |
Изменение, ( +; - ) |
|||
Прочие доходы |
Прочие расходы |
Прочие доходы |
Прочие расходы |
Прочие доходы |
Прочие расходы |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации |
- |
- |
|
|
|
|
2 |
Оприходованы материалы, полученные от ликвидации основных средств |
1100 |
- |
|
|
|
|
3 |
Начислена заработная плата за ликвидацию основных средств |
- |
- |
|
|
|
|
4 |
Начислены страховые взносы от суммы заработной платы, начисленной за ликвидацию основных средств |
- |
- |
|
|
|
|
5 |
Списывается остаточная стоимость ликвидированных основных средств |
- |
12100 |
|
|
|
|
6 |
Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности |
- |
13050 |
|
|
|
|
7 |
Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности |
14000 |
- |
|
|
|
|
8 |
Списана недостача товаров, во взыскании которой с работника отказано судом. |
- |
- |
|
|
|
|
9 |
Начислен штраф за нарушение условий договора в пользу поставщика |
- |
5000 |
|
|
|
|
10 |
Списывается результат от прочих операций. |
15100 |
|
|
|
|
|
3.1. После определения результата от прочих операций пояснить, как полученный результат повлияет на прибыль до налогообложения.
4. ООО «Сигнал» является плательщиком налога на прибыль организаций.
4.1. Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую к уплате в бюджет за налоговый период.
4.2. Отразить сумму начисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
- доходы от реализации ООО «Сигнал» без учета налогов, возмещенных покупателями - 3176800 руб.;
- расходы, связанные с приобретением и реализацией - 2986500 руб.;
- прочие доходы и расходы - см. п. 1.;
- доходы от долевого участия в деятельности других организаций - 12000 руб.;
- сумма убытков, полученная в предыдущем налоговом периоде - 15800 руб.
5. Используя данные п. 4 рассчитать сумму и уровень чистой прибыли ООО «Сигнал» за отчетный год.
Решение: сумма убытка уменьшает доходы, поэтому для определения суммы начисленного налога необходимо произвести расчет: (3176800 – 15800+12000 + 15610 (это сальдо прочих доходов из подпункта 1) – 2986500)* 20% = 40422 руб.