Задача к экзаменационному билету № 8

Исходя из следующих данных за текущий период, рассчитать налог на прибыль. Выручка от реализации для целей налогообложения определена методом «начисления».

1. Выручка о реализованной продукции составила 8800000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18% оплачено покупателями – 4600000 руб. Себестоимость продукции 5700000 руб.

2. Получена пеня от поставщика 100 000 руб. за нарушение договорных отношений.

3. Аванс от покупателей поступивший на расчетный счет 60 000 руб.

4. Поступили материалы на сумму 480 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18% 73 220 руб. Счет фактура не оплачена.

5. Приобретены основные средства за 180 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 27458 руб., в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

6. Доходы по аренде, поступившие на расчетный счет от арендатора – 100 000 руб., в том числе НДС – 18% 15 254 руб.

7. Оплачены консультационные услуги аудитора на сумму 25 000 руб., в том числе НДС 18% 3 814 руб.

Задача к экзаменационному билету № 9

Рассчитать налог на доходы физических лиц на основании следующих данных:

Физическим лицом, в течение года были получены следующие доходы:

1. Заработная плата по месту основной работы:

• за январь – 34 500 руб.;

• за февраль – 35 200 руб.;

• за март – 35 400 руб.;

• за апрель – 34 300 руб.;

• за май – 25 000 руб.;

• за июнь – 24 500 руб.;

• за июль – 25 400 руб.;

• за август – 34 300 руб.;

• за сентябрь – 38 500 руб.;

• за октябрь – 32 500 руб.;

• за ноябрь – 34 200 руб.;

• за декабрь – 34 300 руб.

2. 1 марта, получена беспроцентная ссуда сроком на год, в размере 38 000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10%.

3. Получен доход от продажи квартиры в сумме 4300 000 рублей, находившейся в собственности 2,5 года.

4. Оплачена операция по лечению брата в государственном медицинском учреждении 30 000 рублей. Документы, подтверждающие право вычета, предоставлены.

5. Получен доход от продажи легкового автомобиля, находившегося в собственности 5 лет в размере 340 000 рублей.

Физическое лицо является Героем РФ, участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеет на содержании совместно проживающего с ним отца – инвалида первой группы и несовершеннолетнего сына. Рассчитать сумму НДФЛ.

Задача к экзаменационному билету № 10

Рассчитать ЕНВД за налоговый период, если индивидуальный предприниматель занимается следующими видами деятельности:

1. Размещением полиграфической наружной рекламы. Размещено 152 кв. м. рекламы. ФОТ 375000 руб.

2. Оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (количество посадочных мест 25 в одном транспортном средстве). Предприниматель эксплуатирует 5 транспортных средств ФОТ 220000 руб.

3. Оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов. Для этих целей использует 10 транспортных средств. ФОТ 410000 руб.

4. Реализацией кофе через торговые автоматы. 5 штук