Правила инвентаризации и порядок регулирования разниц.
Порядок исчисления налоговой базы по НДС.
Приложение.
Важным этапом жизненного цикла материалов является период их хранения. Затраты на хранения относятся к общехозяйственным расходам учитываются на счете 25 для предприятия осуществляющих производственную деятельность и на счете 44 для предприятий занимающихся торговлей. Важный момент является инвентаризация материалов. Инвентаризация может быть: -плановой, -выборочной, -полной. Задачи инвентаризации: выявление фактического наличия основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей, частично утративших свои первоначальные качества, выявление свернормативных и неиспользованных тов-матер.ценностей, проверка соответствия условий хранения тов-матер.ценностей правилам, проверка реальной стоимости учтенных на балансе тов.матер.ценностей. Обязательно проводится в следующих случаях: -при смене материально ответств. лиц, -при передачи имущества в аренду, -в случаях расхождения бух –кого и складского учета, -при выявлений фактов хищений или порчи имущества, -при черезвычайных ситуациях. Для проведения инвентаризации приказом руководителей создается комиссия из числа компетентных работников при обязательном участии главбуха.. приказом устанавливаются сроки проведения начало и конец инвентаризации.При инвентаризации производ-ых запасов проверяются:-- сохранность материалов , наличие излишков или недостач, правильность хранения, правильность отпуска материалов, точность измерительных инструментов и приспособлений. Сроки инвентаризации: основные средства- не менее 1 раза в 2-3 года, капвложения- не мение 1 раза в год при составлении годового отчета, но не ранее 1 дек. Отчетного года., сырье и прочие материалы не реже 1 раза в год перед составлением годового отчета, но не ранее 1 октября отчетного года.расчеты по платежам в бюджет не менее раза в квартал, расчеты по платежам а бюджет – не менее раза в квартал. Во свех случаях по окончании инвентаризации составляются акты и оформляются соответствующие проводки( Д10К91- оприходаваны излишки материалов выявленые при инвентаризации по рыночным ценам, Д 94К10—выявлена ендостача материалов, Д73К 94—предъявлена сумма недостачи материально.ответств. лицу.,Д91К94---списана недостача материалов в связи с черезв . ситуациями.)
В2
НДС налогоплательщики- организации и ИП . объект налогообложения : операции по реализации товаров , работу услуг на территории РФ, ввоз товаров на томоженную службу на территорию РФ. Налоговая база – определяется как стоимость товаров. Работ, услуг с учетом акцизов, но без включения НДС, при получении частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Налоговая база оределяется исходя из суммы полученой оплаты с учетом НДС . налоговая ставка 10% при продовольственных товаров реализации . товаров для детей, мед.товаров. печатных изданий( за исключением рекламного и эротич.характера) во всех остальных случаях ставка 18% порядок исчесления уплаты: сумма налога= налоговая база * налоговая ставка- налоговые вычеты
Налоговым вычетом является суммы НДС при приобретении материалов, товаров и услуг. Они производятся при выполнении условий : --наличие счетов фактур выставленных проставщиком, приобретение товаров и услуг для осуществления налогооблагаемых операций. В том случаи когда в цену включен НДС его необходимо извлечь используя расчетные ставки.Срок уплаты : налоговый период по НДС – квартал . не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом предоставляется в налоговый орган декларация и перечисляется сумма налога в бюджет.
Б14
Виды финансового результата и порядок расчета.
Прямые налоги с юридических лиц.
Приложение
Финансовый резкльтат –это конечный итог деятельности предприятия, который выражается в виде прибыли или убытка. В бух учете выделяют 2 вида деятельности предприятия : обычная деятельность--- внереализационная деятельность В учередительных документах предприятия указывается какими видами деятельности занимается предприятие – это является обычной деятельностью иные функции не входящие в нее называются прочими видами деятельности ( не реализационными) . доход от обычной деятельности называется – выручкой. Определение финн .результата по обычной деят-ти проводится на счете –90 продажи. Внереализационная деятельность осуществляется на счете-91 прочие доходы и расходы ( без сальдовый, операционный2 , результативный) . Выручка от прочей деятельности отражается по К 91 счета , расходы прочей деятельности по Д 91 счета в конце месяца определяется финн.результат от прочей деят-ти и списывается на счет 99 ( прибыль и убытки) Внереализационной деятельностью является : --продажа основных средств и др. активов, участие в совместной деятельности, получение % с денежных сумм представляемых во временное пользование др. организациям, штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных условий , списание кредиторской и дебиторской задолженности по истечении сроков исковой давности. В конце каждого месяца предприятие подводит итоги , финн. Результат формируетсяв виде сальдо на счете 99 . при проведении годового итога деятельности сальдо со счета 99 переводится на счет 84.
В2 Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).
Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, —
налог на прибыль предприятия (корпорационный на-
лог), налог на имущество предприятия; земельный на
лог с предприятия.
Б15