- •2. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета в Российской Федерации. Принципы бухгалтерского и налогового учета. Учетная политика для бухгалтерского учета и целей налогообложения.
- •3. Предмет и метод бухгалтерского учета. Формы бухгалтерского учета. Понятие налогового учета (налоговые регистры).
- •4. Бухгалтерский и налоговый учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.
- •5. Бухгалтерский и налоговый учет наличия и движения основных средств.
- •6. Учет наличия и движения нематериальных активов
- •7. Бухгалтерский и налоговый учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •8. Учет финансовых вложений
- •9. Бухгалтерский и налоговый учет по хозяйственным операциям движения материально-производственных запасов.
- •10. Виды, формы и системы оплаты труда. Документы по учету личного состава, труда и его оплаты.
- •11. Учет расчетов по оплате труда.
- •13. Учет готовой продукции. Порядок начисления ндс и акцизов при продаже товаров.
- •14. Учет кассовых операций
- •15. Учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банке
- •16. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •17.Учет уставного капитала и расчетов с учредителями.
- •18. Учет и налогообложение экспортных операций
- •19. Учет и налогообложение операций по импорту.
- •20. Бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности организации. Учет по налогу на прибыль.
- •21. Учет собственных средств организации
- •22. Учет кредитов и займов.
- •23. Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •24. Организация учета на забалансовых счетах.
- •25. Принципы составления, состав и назначение бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации пользователям.
- •26. Принципы и порядок организации управленческого учета
- •27. Формирование центров затрат и ответственности в организациях.
- •28. Принципы мсфо. Состав и порядок составления финансовой отчетности в соответствии с принципами мсфо.
- •29. Учет доходов и расходов будущих периодов.
- •30. Анализ отклонений фактических пок-лей деятельности от их стандартных значений.
- •2. Порядок проведения обязательного и инициативного аудита. Внутренний и внешний аудит.
- •3. Цель, основные принципы и содержание международных стандартов аудита
- •4. Цели и основные принципы федеральных аудиторских стандартов. Внутрифирменные аудиторские стандарты.
- •5. Планирование аудита. Программа аудита
- •6. Согласование условий проведения аудита. Письмо-согласие аудиторской организации на проведение аудита. Порядок его составления. Сбор предварительной информации о деятельности аудируемого лица.
- •7. Организация документирования аудита
- •8. Аудиторские доказательства. Виды доказательств, источники и процедуры получения
- •9. Оценка аудитором системы внутреннего контроля
- •10. Порядок построения аудиторской выборки. Риск выборки. Оценка результатов выборки
- •11. Аудиторский риск. Сущность и порядок определения
- •12. Существенность в аудите. Порядок расчета уровня существенности
- •13. Использование аудитором работы эксперта
- •14. Оценка аудитором принципа непрерывности деятельности аудируемого лица
- •15. Аудиторское заключение. Виды, порядок составления и представления
- •16. Аудит учредительных документов и уставного капитала экономического субъекта
- •17. Аудит кассовых операций
- •18. Аудит движения денежных средств на расчетных счетах и прочих счетах в банке
- •19. Аудит операций по движению основных средств
- •20. Аудит операций по приобретению и движению нематериальных активов
- •21. Аудит материально-производственных запасов.
- •22. Аудит расчетов по оплате труда
- •23. Аудит операций по учету затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •24. Аудит операций по расчетам с подотчетными лицами
- •25. Аудит готовой продукции
- •26. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности.
- •27. Аудит финансового результата деятельности аудируемого лица
- •28. Аудит отгрузки и реализации продукции.
- •29. Организация внутреннего контроля качества аудита
- •30. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •2. Классификация видов экономического анализа, как база обоснованности и принятия управленческих решений. История и перспективы развития экономического анализа
- •3. Сущность комплексного экономического анализа. Виды. Отличие и взаимосвязь финансового и управленческого анализа.
- •4. Способы измерения влияния факторов в детерминированном факторном анализе. Сущность элиминирования факторов
- •Анализ и системе маркетинга. Этапы маркетингового исследования. Стратегии ценообразования.
- •Функционально-стоимостной анализ. Экономико-математическое моделирование как способ изучения и оценки хозяйственной деятельности
- •7. Анализ производства и реализации продукции. Валовая и товарная продукция
- •8. Анализ ассортимента и структуры и качества произведенной продукции
- •9. Анализ ритмичности производства. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции
- •10. Анализ технико-организационного уровня производства. Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов
- •11. Анализ использования производственных фондов предприятия
- •12. Анализ трудовых ресурсов предприятия. Основные задачи
- •13. Анализ использования рабочего времени, производительности труда, эффективности трудозатрат
- •14. Анализ показателей трудовых ресурсов и расходов на оплату труда
- •15. Анализ материальных ресурсов предприятия. Повышение эффективности использования материалов
- •16. Показатели затрат и себестоимости продукции, методика их расчета.
- •17. Анализ себестоимости продукции. Особенности анализа прямых, постоянных и переменных затрат Основные направления анализа себестоимости продукции.
- •18. Прибыль как показатели эффекта хозяйственной деятельности. Формирование и расчет показателей прибыли
- •19. Факторный анализ прибыли от реализации продукции
- •20. Маржинальный анализ. Экономический расчет порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности
- •21. Показатели рентабельности и методы их расчета
- •22. Сущность и факторы финансового состояния предприятия. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества предприятия.
- •23. Оценка структуры собственного и заемного капитала. Порядок расчета чистых активов и методика их анализа
- •24. Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности и эффективности управления производством.
- •26. Анализ и оценка платежеспособности организации
- •27. Основные показатели оценки финансовой устойчивости организации
- •28. Диагностика кризисного состояния предприятия. Основные критерии, оценки и показатели
- •29. Бизнес-план и роль анализа в разработке основных показателей становления и развития бизнеса
- •30. Гибкая и жесткая смета расходов. Анализ выполнения бюджета по жесткой и гибкой смете расходов.
13. Учет готовой продукции. Порядок начисления ндс и акцизов при продаже товаров.
Готовая продукция - конечный результат производственного цикла, предназначенный для продажи. Это изделия и полуфабрикаты, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов и оформленные приемосдаточной документацией.
Бухгалтерский учет готовой продукции должен обеспечивать выполнение следующих задач:
осуществлять формирование фактической себестоимости готовой продукции;
осуществлять контроль за правильным и своевременным документальным оформлением операций по поступлению и отпуску продукции;
осуществлять контроль за своевременностью расчетов покупателей и заказчиков;
контролировать выполнение сметы расходов, связанной с отгрузкой и реализацией продукции;
осуществлять контроль за сохранностью готовой продукции в местах ее хранения и на всех этапах движения.
При реализации товаров (работ, услуг) по ценам и тарифам, включающим в себя НДС по ставкам 20 и 10%, применяются расчетные ставки соответственно 16,67 и 9,09% (п. 4 ст. 164НКРФ).
При определении налоговой базы сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду (ст. 166 НК РФ).
В соответствии со статьей 167 НКРФ моментом определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) для налогоплательщиков: является момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);
При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. При этом сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг) как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных цен (тарифов) и не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры.
Акцизы начисляются в момент завершения действия режима налогового склада. Таким моментом согласно статье 197 НК РФ считается отгрузка (передача) алкогольной продукции:
с территории, на которой расположены производственные помещения, где эта продукция была произведена, или с акцизного склада организации-производителя, на котором она хранилась - организациям розничной торговли и общественного питания; структурному подразделению организации - производителя, осуществляющему розничную продажу алкогольной продукции; акцизному складу организации оптовой торговли; другой организации, использующей алкогольную продукцию (например, купаж водки) в качестве полуфабриката или осуществляющей розлив этой продукции;
с акцизного склада организации оптовой торговли организациям розничной торговли и общественного питания.
На основании пункта 1 статьи 198 НК РФ налогоплательщик, реализующий производимые им подакцизные товары либо производящий подакцизные товары из давальческого сырья (материалов), обязан предъявлять к оплате покупателю указанных товаров соответствующую сумму акциза и на основании пункта 2 статьи 198 НК РФ выделить отдельной строкой указанную сумму акциза в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документов и счетов-фактур, за исключением случаев реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.
Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.
Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при их ввозе на территорию Российской Федерации) и подакцизному минеральному сырью, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Общая сумма, акциза при, реализации (передаче) подакцизных товаров представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам.