Профессиональная ситуация № 10

Списание фактической себестоимости на счет 43 «Готовая продукция»

Дт43 Кт20 -30 000 руб.

2. Отгрузка гарнитуров со склада (по фактической производственной себестоимости).

Дт45 Кт43 -30 000 руб.

3. Поступление денег за проданные гарнитуры.

Дт51 Кт90 -54000руб.

4. Начислен НДС

Дт90₃ Кт68 -9000 руб.

5. Списывается фактическая производственная себестоимость гарнитуров

Дт90₂ Кт45 -30 000 руб.

6. Начислен транспортный налог

Дт26 Кт68 -5000руб. ,

7. Включен в себестоимость транспортный налог

Дт90₂ Кт26 -5000руб.

7. Финансовый результат

Дт90₉ Кт 99 - 10 000 руб.

Профессиональная ситуация № 11

1. Исчисляем выручку (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи) (строка 010):

4472-682-3790 тыс. руб.

2. Производственную себестоимость проданной продукции 2240 тыс. руб. переносим в стр 020

3. Исчисляем валовую прибыль (стр. 029) 3790 - 2240 - 1550 тыс. руб.

4. Исчисляем сумму затрат на коммерческие расходы по строке 030: . 650* 0,7 = 455 тыс. руб.

5. Общехозяйственные (управленческие) расходы записаны в строке 040 в сумме 810 тыс. руб.

6. Определяем прибыль от продаж (стр 010-020-030-040), равную 3790-2240-455-810-285 тыс. руб.

Полученное значение 285 тыс. руб. записываем в строку 050.

7. В стр 060 «Проценты к получению» записываем 62 тыс. руб.

8. В стр. 080 «Доходы от участия в других организациях» записываем ПО тыс. руб.

9. Сумма 84 тыс. руб. - внереализационные расходы, ее записываем в стр. 130. ....

10. Исчисляем прибыль до налогообложения (стр. 050+060+080+090- 100+120-130), равную 285 + 62 +110 - 84 = 373 тыс. руб.

Записываем ее в стр. 140

11. Исчисляем налог на прибыль по ставке 24 %: Н - 373 * 24/100 - 89,5 тыс. руб.

12. Определяем сумму чистой прибыли (стр. 140-150), равную 373-89,5 =

283,5 тыс. руб. и записываем ее в стр 190

Таким образом, по итогам года рассматриваемое предприятие имеет сумму чистой прибыли 283,5 тыс. руб.

НДС (реал. прод.) = 4472 – 18/118 = 682,17

Профессиональная ситуация № 12

Общехозяйственные расходы составляют 47 000 руб.

Доля общехозяйственных расходов, участвующая в формировании себестоимости продукции А,

составит:

47 000 руб. * (40 000 руб. : (40 000 руб. + 95 000 руб.)) = 13 926 руб.

Доля общехозяйственных расходов, участвующая в формировании себестоимости продукции Б

составит:

47 000 руб. * (95 000 руб. : (40 000 руб. + 95 000 руб.)) = 33 074 руб.

Учет затрат на производство продукции А:

Дт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А» Кт 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье и

материалы»

на сумму стоимости сырья и материалов - 90 000 руб. Дт 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» Кт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А».

на сумму стоимости возвратных отходов — 1500 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на сумму стоимости потребленных электроэнергии, пара, газа - 25 000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А» Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

на сумму заработной платы производственных рабочих - 40 000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А»Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

на сумму единого социального налога - 14 240 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

на сумму стоимости услуг сторонних организаций - 16 000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А» Кт 02 «Амортизация основных средств» - на сумму начисленной амортизации - 10 000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А» Кт 26 «Общехозяйственные расходы»

на сумму общехозяйственных расходов - 13 926 руб. Дт 43 «Готовая продукция», субсчет 1 «Продукция А» Кт 20 «Основное производство», субсчет 1 «Продукция А»

на сумму полной производственной себестоимости продукции А - 207 666 руб. (90 000 руб. - 1500 руб. + 25 000 руб. + 40 000 руб. + 14 240 руб. + 16 000 руб. + 10 000 руб. + +13 926 руб.).

Учет затрат на производство продукции Б:

Дт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье и

материалы»

на сумму стоимости сырья и материалов — 200 000 руб.

Дт 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» Кт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б».

на сумму стоимости возвратных отходов - 3000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на сумму стоимости потребленных электроэнергии, пара, газа-50 000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 70 «Расчеты сперсоналом по оплате труда»

на сумму заработной платы производственных рабочих - 95 000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

на сумму единого социального налога - 33 820 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

на сумму стоимости услуг сторонних организаций - 28 000 руб. >

Дт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 02 «Амортизация основных средств» - на сумму начисленной амортизации - 24 000 руб. Дт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 26 «Общехозяйственные расходы»

на сумму общехозяйственных расходов - 33 074 руб. Дт 43 «Готовая продукция», субсчет 2 «Продукция Б» Кт 20 «Основное производство», субсчет 2 «Продукция Б»

на сумму полной производственной себестоимости продукции Б - 460 894 руб. (200 000 руб. - 3000 руб. + 50 000 руб. + 95 000 руб. + 33 820 руб. + 28 000 руб. + 24 000 руб. + +33 074 руб.)

Статьи затрат	Продукция А	Продукция Б
Сырье и материалы	90000	200000
Возвратные отходы (вычитаются)	1500	3000
Топливо и электроэнергия	25000	50000
Заработная плата производственных рабочих	40000	95000
Единый социальный налог	14240	33820
Услуги сторонних организаций (аренда и др.)	16000	28000
Амортизация основных средств	10000	24000
Итого	196740	433820
Общехозяйственные расходы	47000	47000
Всего полная производственная себестоимость	243740	480820