9, Анализ объема товарной продукции

Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:

1. Оценка динамики по основным показателям объема, структуры и качества продукции.

2. Проверка сбалансированности планов

3. Выявление степени влияния основных факторов на показатели объема производства и реализацию продукции.

4. Разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов прироста продукции, улучшению ассортимента и качества.

Объем производства подвержен влиянию множества факторов, но в конечном итоге изменение продукции достигается изменением численности работающих и изменением производительности труда. Степень влияния этих факторов можно определить методом цепных подстановок.

Влияние изменения численности работающих на объем производства продукции можно определить по формуле:

1. ΔQч=(ч2-ч1)*П1

ΔQч – изменение товарной продукции за счет изменения численности

Ч1,ч2 – численность работающих в базисном и анализируемом варианте

П1 – производительность труда в базисном периоде.

Влияние выработки на изменение объема продукции определяется по формуле:

ΔQп=(П2-П1)*ч2

Стоимость товарной продукции в нефтепереработке определяется количеством перерабатываемого сырья отбором продукции от сырья и ассортиментом вырабатываемой товарной продукции. Влияние перечисленных факторов можно представить в следующем виде:

S – стоимость.

Влияние изменения объема переработки нефти на стоимость товарной продукции можно рассчитать:

ΔSн=(н2-н1)*d1*Ц1с чертой

Н – объем переработанной нефти в тоннах

D – выход товарной продукции из сырья, доля единиц.

Цс чертой – средняя расчетно-аналитическая цена 1 тонны продукции в рублях.

Влияние от полуфабрикатов

ΔSп/ф=(п/ф2-п\ф1)*d1*Ц1с чертой

Влияние изменения выхода продукции от сырья:

ΔSd=(н2+п/ф2)*(d2-d1)*Ц1с чертой

Влияние ассортимента вырабатываемой продукции на изменение ее стоимости:

ΔSцс чертой=(Ц2с чертой-Ц1с чертой)*(н2+п/ф2)*d2

Особенность нефтепереработки заключается в том, что увеличение мощности установок, перерабатывающих вторичное сырье приводит к изменению только ассортимента продукции. Общее же ее количество зависит от мощности установок прямой перегонки нефти. Объем переработанного сырья по заводу может измениться в результате факторов, вскрываемых при анализе работы отдельных технологических установок. Изменение стоимости товарной продукции отдельной технологической установки зависит от времени ее работы, пропускной ее способности выхода продукции от сырья и ассортимента вырабатываемой продукции.

Влияние перечисленных факторов можно описать следующими формулами:

1. Изменение товарной продукции за счет времени работы оборудования

ΔТПt=t1*Пс1*d1*Ц1с чертой

T – время работы установки в сутки

Пс – суточная производительность

d-коэффициент выхода продукции от сырья в долях единицы

цс чертой – средневзвешенная расчетно-аналитическая цена.и далее цепные подстановки.

10, Анализ реализованной продукции

реализованная продукция - готовая продукция, отгруженная потребителю для оплаты которой полностью поступили средства на расчетный счет предприятия-производителя.

РП=ТП+(Он-Ок)+(Гн-Гк)

РП – объем реализованной продукции

ТП – выпуск товарной продукции

Он,Ок – это остатки продукции в емкостях предприятия на начало и конец года.

Гн,Гк – остатки отгруженных потребителю, но не оплаченных им товаров на начало и конец года.

Главным фактором, определяющим объем реализации является выпуск товарной продукции. Однако сумма реализованной продукции будет тем больше, чем меньше остатки товаров готовых к реализации, но еще не реализованных. Предприятие заинтересовано как можно скорее получить деньги за отгруженную продукцию, но иногда случается, что оплата товаров задерживается, а следовательно оборотные средства замораживаются в расчетных операциях. Это может быть обусловлено неплатежеспособностью покупателя, несоответствием качества продукции требованиям стандарта и ТУ, неправильным оформлением документов и т.д.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается уменьшением выручки в прибыли и выплаты штрафных санкций. Кроме того в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и нарастающим итогам в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств. Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем.

Кд.п. = (ОПпл-ОПн)/ОПпл