2. Учет поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органах казначейства и на счета в кредитной организации

Счет 020100000 "Денежные средства учреждения"

Для учета операций по движению дс учреждения примен след группировочные счета:

1. дс на лицевых счетах учрежд в органе казначейства;

2. дс на счетах учрежд в кредитной организации;

3. дс в кассе учрежд.

Счет «ДС учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" примен для учета операций на лицевых счетах учрежд по приносящей доход деят-ти, открытых в органах казначейства; операций учреждений со средствами, полученными во временное распоряжение

Счет "ДС учреждения на счетах в кредитной организации"примен для учета операций со средствами учрежд по бюджетной деят-ти, в случае проведения указанных операций не через лицевые счета, открытые в органе казначейства; операций на счетах, открытых учрежд в кредитн орг-циях, по приносящей доход деят-ти; операций на счетах, открытых учреждениям в кредитных организациях, по средствам, полученным во временное распоряжение

Поступление дс отражается при :

• поступление дс по бюджетной деят-ти с лицевого счета на счет, открытый в кредитной организации гл распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору, администратору источников финансирования дефицита бюджета, для осуществления платежей в соответствии с утвержденной бюджетной росписью главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета;

• поступлении в отчетном году дс на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности в рамках бюджетной, приносящей доход деятельности;

• поступлении дс, связ с зачислением администрируемых учреждением доходов, в том числе авансов, предоплат, в рамках бюджетной, приносящей доход деятельности;

• поступление дс головному учреждению (обособленному подразделению без права юридического лица, осуществляющему полномочия по ведению бюджетного учета (обособленное подразделение), от обособленного подразделения (головного учреждения) в рамках приносящей доход деятельности;

• поступление в текущем периоде дс, перечисленных в прошлом отчетном периоде головному учреждению (обособленному подразделению), от обособленного подразделения (головного учреждения) в рамках приносящей доход деятельности,;

• поступление дс в рамках расчетов между главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, подведомственными учреждениями в рамках приносящей доход деятельности по централизации и распределению денежных средств.

2. Выбытие денежных средств со счетов в органах казначейства и со счетов в кредитной организации

Счет 020100000 "Денежные средства учреждения"

Для учета операций по движению дс учреждения примен след группировочные счета:

4. дс на лицевых счетах учрежд в органе казначейства;

5. дс на счетах учрежд в кредитной организации;

6. дс в кассе учрежд.

Счет «ДС учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" примен для учета операций на лицевых счетах учрежд по приносящей доход деят-ти, открытых в органах казначейства; операций учреждений со средствами, полученными во временное распоряжение

Счет "ДС учреждения на счетах в кредитной организации"примен для учета операций со средствами учрежд по бюджетной деят-ти, в случае проведения указанных операций не через лицевые счета, открытые в органе казначейства; операций на счетах, открытых учрежд в кредитн орг-циях, по приносящей доход деят-ти; операций на счетах, открытых учреждениям в кредитных организациях, по средствам, полученным во временное распоряжение

Выбытие дс отражается при :

• перечисление дс учреждениям, наход в ведении гл распорядителя (распорядителя) бюджетных ср-в, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета;

• перечисление предварительной оплаты в соотв с заключенными договорами на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, услуг, осуществление других выплат;

• перечисление дс в оплату поставщикам за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, а также иным кредиторам по принятым в отношении их денежным обязательствам;

• погашение долговых обязат-в;

• прочие выплаты, осущ учреждением;

• получение наличных дс в кассу учреждения;

• перечисление с лицевого счета, открытого учреждению в финансовом органе (в органе казначейства), с банковского счета в кредитной организации дс, поступивших в возмещение причиненного учреждению ущерба, в соответствующий бюджет;

• расходы за оказанные услуги по конвертации;

• перечисление дс в рамках расчетов между обособленным подразделением и головным учреждением;

• перечисление дс в рамках расчетов между главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, подведомственными учреждениями в рамках приносящей доход деятельности по централизации и распределению денежных средств.

• Поступление дс во временное распоряжение оформляется на основании документов, прилагаемых к выписке со счета

• Возврат дс владельцу или передача их по назначению в установленном порядке