4 Вариант

Таблица 1

Хозяйственные операции машиностроительного завода за месяц 200_ г.

№ п/п

Наименование затрат

Вариант

Корреспонденция счетов

4

Д

К

1.

Отпущены со склада основные материалы для

изготовления продукции в цехе осн. производства:

- по заказу А

- по заказу В

88 560

68 810

20/А

20/В

10/1

2.

Отпущены со склада вспомогательные материалы на содержание:

- оборудования цеха основного производства

- транспортных средств

- оборудования ремонтного цеха

15 250

10 480

17 490

25

23/123/2

10/6

3.

Отпущено со склада топливо на нужды транспортного подразделения

17 510

23/1

10/6

4.

Израсходованы канцелярские принадлежности, отпущенные

- транспортному подразделению

- складам

- административному подразделению

980

1 630

4 900

23/1

26/1

26/2

10/6

5.

Оприходованы на склад материалов возвратные отходы:

- по заказу А

- по заказу В

5 920

4 420

10/6

10/6

20/А

20/В

6.

Списаны со склада запчасти для текущего ремонта:

- оборудования основного производства

- оборудования ремонтного цеха

- транспортных средств

29 141

8 340

11 564

25

23/223/1

10/6

7.

Начислена заработная плата:

рабочим:- цеха основного производства:

занятым в выполнении работ по заказу А

занятым в выполнении работ по заказу В

за обслуживание производственного оборудования

- ремонтного цеха

- транспортного подразделения

служащим:

- цеха основного производства

- ремонтного цеха

- транспортного подразделения

- складов

- административного подразделения

162 800

180 010

36 100

38 805

34 360

60 520

22 110

11 790

17 200

91 400

20/А

20/В

25

23/223/1

25

23/223/1

26/1

26/2

70

9.

Начислены страховые взносы от заработной платы: (30%)

рабочих: - цеха основного производства:

занятых в выполнении работ по заказу А

занятых в выполнении работ по заказу В

за обслуживание производственного оборудования

- ремонтного цеха

- транспортного подразделения

служащих:

- цеха основного производства

- ремонтного цеха

- транспортного подразделения

- складов

- административного подразделения

48840

54003

10830

11642

10308

18156

66333

3537

5160

27420

20/А

20/В

25

23/223/1

25

23/223/1

26/1

26/2

69

69

10.

Начислена амортизация:

- оборудования цеха основного производства

- транспортных средств

- оборудования ремонтного цеха

- складского оборудования

- оборудования административных помещений

зданий:

- гаража

- складов

- административного помещения

16 100

8 400

2 900

2 490

3 910

1 630

1 240

1 850

25

23/123/2

26/1

26/2

23/1

26/1

26/2

02

11.

Начислено поставщикам за отопление:

стоимость услуг:

- цеха основного производства

- складов

- ремонтного цеха

- гаража транспортного подразделения

• административного помещения

НДС

3 710

1 900

1 780

1 670

1 910

1 974,6

25

26/1

23/223/1

26/2

19

60

12.

Начислена арендная плата за аренду административного помещения: стоимость услуг

НДС

14 400

2 592

26/2

19

60

13.

Начислено аудиторской компании за проведенный обязательный аудит: стоимость услуг

НДС

20 500

3 690

26/2

19

60

14.

Начислено телефонной сети за предоставленные услуги:

стоимость услуг

НДС

3 100

558

26/2

19

60

15.

Определяются и списываются расходы транспортного подразделения

112933

56467

20/А

20/В

23/1

16.

Определяются и списываются расходы ремонтного цеха

45912

30608

35709

20/1

20/А

20/В

23/2

17.

Определяются и списываются общепроизводственные расходы:

• на заказ А

• на заказ В

106683

83124

20/А

20/В

25

18.

Определяются и списываются общехозяйственные расходы:

• на заказ А

• на заказ В

111856

87154

20/А

20/В

26

Показатели

Вспомогательное производство

Основное производство

Итого

Ремонтный цех

Трансп. подразделение

Заказ А

Заказ В

Затраты перед распределением

112 229

169 400

База для распределения себестоимости услуг:

1) ремонтного цеха:

трудовые затраты, чел/час

-

18000

14 000

12 000

44000

2) транспортного подразделения:

машинозатраты, маш./час

-

4 000

2 000

6000

Затраты после распределения