2. Організація розрахунків в бюджетній установі

Процедура відкриття розпорядникам коштів розрахунків у національній валюті визначена «Порядком відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства України», затвердженим наказом Державного казначейства України від 2 грудня 2002 року № 221 (у редакції наказу Державного казначейства України від 08.05.2008 №152).

Санковецька сільська Рада уклала договір з Державною казначейською службою у Хотинському районі "Про здійснення розрахунково-касового обслуговування" №35 від 24.01.2013 р.

У органах Державного казначейства розпорядникам бюджетних коштів відкривають такі рахунки: не бюджетні і бюджетні.

Бюджетні рахунки – рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства і включають:

1. Рахунки для зарахування надходжень

2. Рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів

3. Інші бюджетні рахунки

4. Рахунки для операцій клієнтів за бюджетними коштами

Не бюджетні рахунки – рахунки, які відкривають органи Державного казначейства України у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, установам, організаціям, що не належать до операцій за виконанням бюджетів.

Бюджетні рахунки розпорядникам та одержувачам коштів відкривають щорічно на початок нового бюджетного періоду. Розпорядники коштів, якими в органах Державного казначейства особові справи вже заведені (у минулі бюджетні періоди), обов’язково подають затверджений кошторис на відповідний рік, а одержувачі – план використання бюджетних коштів.

Документи на відкриття всіх рахунків подають до органу Державного казначейства особи, які мають відповідні повноваження та право першого або другого підпису.

Документи приймаються органами казначейства від розпорядників бюджетних коштів:

- за загальним фондом та іншими доходами спеціального фонду - відповідно до зареєстрованих в органах Державної казначейської служби зобов'язань згідно з кошторисними призначеннями та помісячними планами асигнувань із загального фонду бюджету, в межах залишку коштів на рахунку за всіма кодами економічної класифікації видатків;

- за спеціальним фондом (крім інших доходів спеціального фонду) - відповідно до кошторису призначень та в межах залишків коштів на рахунку.

Подані розпорядниками бюджетних коштів, одержувачами та іншими клієнтами платіжні доручення перевіряються щодо правильності заповнення реквізитів та відповідності підписів і відбитка печатки зразкам. Для забезпечення контролю за витрачанням коштів документи, які підтверджують необхідність оплати рахунку, перевіряються щодо доцільності й ефективності витрат. Розрахункові документи, які підтверджують необхідність оплати рахунків, до проведення оплати залишаються в органі казначейства і повертаються розпорядникові коштів після здійснення оплати. На документах, що передбачають довгострокову дію і часткову оплату (договори, трудові угоди тощо), обов'язково на останній сторінці проставляється сума кожної окремої оплати й дата її проведення.

Органи казначейства є єдиними виконавцями попереднього контролю та контролю на стадії здійснення платежу при виконанні державного та місцевих бюджетів і здійснюють такий контроль не вибірково, а тільки на регулярній основі. У такий спосіб забезпечується суворий контроль за правильністю фінансових операцій, їх бухгалтерським обліком, що є гарантією чіткого виконання управлінських рішень у бюджетній сфері.