Vliv na redistribuci

• Vliv na redistribuci – vliv na úroveň nerovnosti ve společnosti

• Když chceme zjistit, zda je daň progresivní, či regresivní

• Malujeme LK před a po:

  • Progresivní – zmenšuje míru nerovnosti – posun doleva nahoru

  • Regresivní – posun doprava dolu (DPH např.)

• Hodnoty GINI ve VB – míra nerovnosti se snížila po zdanění

Daňová efektivnost

• Efektivní daňový systém – co největší daňový výnos dosažený s co nejmenšími náklady

• Náklady spojené s existencí zdanění

  • Přímé/administrativní náklady

    • Vyjadřují se procentem výnosů, v ČR okolo 1,3%

  • Vyvolané náklady

    • Náklady soukromého sektoru (náklady na daňové poradce např.), ČR okolo 7%

  • Nadměrná daňová břemena (DWL – deadweight loss, nebo EB – excess burden)

    • Ztráty užitku

• Administrativní a vyvolané náklady jsou konstantní- čím vyšší daň, tím nižší ten ukazatel

Uložení daně specifické – uložena výrobci

Nadměrné daňové břemeno

• Uvalí se daň ve výši t – posun S₀ S₁, přeneslo se to na spotřebitele – vnik břemena trojúhelník EBC₁

• Zvýšení daně – posun na S2, nový trojúhelník 4x vyšší

• Břemeno roste se čtvercem daňové sazby – mnoho malých daní by snížila břemena

• Proto jsou různé daně různých úrovní za účelem eliminovat daňová břemena

• Velká daň uvalená na komodity s neelastickou poptávkou – největší elasticita – největší břemeno (méně substituce)

• Velikost DWL závisí na:

  • Velikost daně (DWL roste rychleji, než roste daň)

  • Elasticitách nabídky a poptávky (čím neelastičtější, tím menší substituční efekty a tím menší DWL)

• Možnost minimalizace mrtvé ztráty?

  • Uvalovat zejména takové vstupy či výstupy, u kterých je nabídka a poptávka co nejméně elastická = Ramseyovo daňové pravidlo

  • Hlavně selektivní daně

  • Nevýhodné pro chudší

• Negativní mrtvá ztráta – Pigouovská (ekologická) daň – zvýšení efektivnosti v ekonomickém systému

Fiskální federalismus

• Fiskální federalismus – horizontální a vertikální uspořádání rozpočtové soustavy

  • Významný vliv historických, politických a státoprávních faktorů

Fiskální jednotka – společenství, které vytváří zdroje na příjmové straně a financuje záměry na výdajové straně

• Vzniká z mikro, makro nebo mimoekonomických důvodů

• Geografické (země, kraje, obce…), právní, technické)

• Princip subsidiarity – rozhodovat by se mělo tam kde je to nejefektivnější -> decentralizace peněz

  • To jak má být systém nastaven a jak mají být velké ty jednotlivé jednotky

• Tímto se zabývá ten fiskální federalismus

• Celá struktura rozpočtů je ovlivňována historickými faktory – pokus o centralizaci narazí na historický kontext

Vládní úrovně

• Nadnárodní autorita

• Ústřední vlády v unitárních státech či federální vlády ve federativních státech státní, republikové vlády

• Zemské či regionální vlády

• Municipální vlády

• (general/central government, sub-national/regional government, local/municipal government)

Veřejná správa = státní správa a územní samospráva

• Státní správa

  • Orgány se všeobecnou působností, ústřední či dekoncentrované

  • Se specializovanou působností, ústřední, či dekoncentrované (vykonává příkazy centra - dekoncentráty)

• Územní samospráva

  • V olené a výkonné orgány obcí případně vyšších celků územní samosprávy

Systémy místní správy

• Systém angloamerický – silné samosprávné funkce, velká decentralizace

• Systém francouzský – územní samospráva a dekoncentráty

• Smíšený systém místní správy

Modely fiskálního federalismu

Centralizovaný model

• Nízká míra soběstačnosti nižších vládních úrovní

• V ertikální finanční vztahy mezi rozpočty

• Rozsah přerozdělovacích toků je vysoký

• Účelové dotace jako nástroj ovlivňování

• Ale centralizace může být neefektivní – viz graf

Decentralizovaný model

• Úplná finanční soběstačnost nižších vládních úrovní

• Neexistence přerozdělovacích procesů uvnitř rozpočtové soustavy-dostatečně výnosné příjmy úředních rozpočtů

K ombinovaný model

• Každá vládní úroveň má vyčleněny vlastní příjmy

• Existuje systém dotací nižším rozpočtům = centrum může do určité míry ovlivňovat dotace

• Přerozdělování prostřednictvím RUD (rozpočtové určení daní – co jim ze zákona náleží) a dotacemi

• Míra kolik prostředků dostává automaticky ze zákona ve formě dotací – koeficient samostatnosti (u obcí okolo 70%, kraje 30%

Federalismus a fiskální funkce